+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как начислить отпускные в 2020 году пример

Нормы законодательства предусматривают право лица, у которого оформлен трудовой контракт, при наличии определенного стажа работы получить оплачиваемый отпуск. Предоставление этого периода происходит на основании распоряжения администрации компании. Оплата его производится на основании среднего заработка работника компании. Рассмотрим подробнее, как по новому рассчитать отпускные в 2020 году.

В какие сроки выплачиваются отпускные

Действующие положения законов устанавливают, что выплата работнику отпускных должна производиться не менее чем за 72 часа (трое суток) до начала его периода ежегодного отдыха.

При этом выплачивать данные суммы раньше разрешается. Но если нарушить правила, и не выдать своевременно отпускные, то тогда компания может быть привлечена к определённым мерам ответственности.

Если срок выплаты попадает на выходной день либо утвержденные праздничные дни, то руководство компании должно организовать перечисление или выплату наличных сумм отпускных так, чтобы установленные сроки были соблюдены.

Если работник решает уйти в отпуск не по графику, то тогда суммы отпускных должны быть перечислены ему в срок, равный 72-м часам, с момента подачи этим человеком заявления на оформления отпуска.

Существует запрет на осуществление выплат отпускных в дни выплат зарплаты или аванса, если они приводят к нарушению установленных срок и прав работника.

С согласия администрации сотрудник компании наделен правом получить отпуск, а потом подать заявление и уволиться. В этом случае соблюдение 72 часов по сроку выплаты является также обязательным. То есть сначала выплачиваются ему отпускные, а после этого в последний рабочий день – расчетные.

Способы выплаты

Отпускные могут выплачиваться работнику двумя способами – либо наличными в руки сотруднику фирмы, либо перечисляться на банковские счета или картсчета.

Способ выплаты определяется работником. Для этого он подает на имя руководства заявления, в котором указывает, как именно хочет получать зарплату. Если заявление не подавалось, то считается, что выплата должна производиться наличными.

Когда работник принимает решение производить перечисления на карточку, то он должен указать в заявлении или приложить к нему реквизиты, куда будут идти безналичные перечисления.

Какие выплаты участвуют в расчете, а какие нет

Нормативы определяют какие начисления работнику можно учесть при начислении отпускных, а какие подлежат исключению из сумм, принимаемых к расчету.

Что включается

При определении базы для определения среднего заработка, требуется принимать к расчету следующие начисления:

  • Оклад, начисления по тарифным ставкам и т.д.
  • Суммы сверхурочной оплаты, оплата за исполнение обязанностей в выходные и праздничные дни, ночное время и т.д.
  • Доплаты и надбавки, предусмотренные трудовым договором, а также внутренними локальными актами.
  • Суммы начисленных премиальных согласно действующему положению по премированию.
  • И другие выплаты, перечисленные в Постановлении №922 от 24.12.2004 года.

Что не включается

Также определяются виды начислений, которые должны исключаться из расчета:

  • Суммы ранее исчисленных отпускных.
  • Суммы начислений по листкам нетрудоспособности.
  • Суммы оплаты дней в командировке.
  • Оплата дней из определения среднего заработка, установленных положениями нормативных актов – выполнение государственной обязанности и т.д.
  • Оплата простоев.
  • Пособия по уходу за детьми и т.д.
  • Иные выплаты, в отношении расчёта которых применяется средний заработок.
  • Материальная помощь.

Как рассчитать отпускные: рассмотрим на примере

Расчет отпускной выплаты необходимо осуществлять по следующему алгоритму. При этом можно воспользоваться онлайн калькулятором отпускных для быстрого расчета.

Так, чтобы рассчитать средний заработок, необходимо брать зарплату за идущие перед периодом отдыха 12 месяцев. Организация во внутренних актах может установить и другую продолжительность расчетного периода.

Однако необходимо учитывать, чтобы размер отпускных, определенных по данной методике, был не меньше, чем по стандартной. Поэтому, если в компании используется нестандартный расчет, то нужно считать отпускные по двум методикам.

Из суммы заработка, применяемого для расчета, необходимо предварительно исключить начисления, для которых уже применялся средний заработок (например, больничные, отпуска и т. д.) и иные суммы, исключаемые в соответствии с Постановлением.

Значение среднемесячного количества дней нужно использовать как 29,3.

Рассмотрим на примере порядок определения размера отпускных

Рассчитать общее число дней отпуска

Данную цифру указывает работник в заявлении, либо предоставляет кадровик, который рассчитывает ее исходя из времени предоставления последнего отпуска.

По закону, за каждый полный отработанный месяц сотрудник наделен правом на 2,33 дня, которые можно потратить на отдых. При этом месяц, который отработан меньше половины в расчете не используется, а который больше — учитывается как полный.

Пример: Сотрудник компании согласно графику отпускных оформляется отпуск на 14 дней, о чем указывает в заявлении.

Определить средний дневной заработок

Для определения размера среднего заработка за день требуется применять формулу:

Средний заработок = (ЗП1+ЗП2+…+ЗП12) : 12: 29, 3

Где значения ЗП1 — ЗП12 — это размер зарплаты за каждый из месяцев расчета.

Это интересно:  ПодведОМСтвенность дел о расторжении брака

Если в одном из месяцев, который используется для расчета, работник отработал не полный месяц, то коэффициент 29,3 для этого месяца должен быть пересчитан на дни, приходящиеся на период работы этого человека.

Сделать это можно по следующей формуле:

Расчетное число дней = Количество календарных дней, которые фактически отработал сотрудник / Общее количество календарных дней в месяце * 29,3

В результате сравнения, выбирается наибольшее значение, исходя из которого работнику производится начисление и выплата отпускных.

При это алгоритм расчета отпускных по МРОТ представляет собой следующее:

Отпускные = Действующий МРОТ / Количество календарных дней, в рассматриваемом месяце (отпуска) * Количество календарных дней отпуска работника

Средний дневной заработок работника составит:

Рассчитать сумму отпускных

Для того, чтобы определить сумму отпускной выплату необходимо перемножить количество дней отпуска с полученным средним дневным заработком.

Общая сумма отпускных работника составит:

1294,08 х 14 = 18117,12 рублей.

Удержать налог НДФЛ

Перед выплатой необходимо рассчитать налог, который нужно удержать с отпускных сумм. Данную сумму необходимо удержать сразу, а перечислить в бюджет в последний день месяца.

Если он выпадает на выходной день или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.

При этом используются ставки налога:

  • 13% – для исчисления налога с зарплаты резидентов России.
  • 30% – для исчисления налога с сумм отпускных иностранных граждан.

Рассчитаем сумму налога, а также сумму отпускных на руки.

Размер налога НДФЛ составит:

18117,12 х 13% = 2355 рублей.

Сумма отпускных к выдаче на руки:

18177,12 — 2355 = 15762,12 рублей.

Особенности расчета

Если сотрудник отработал менее года

Для расчета отпускных необходимо взять заработок работника за предшествующие 12 месяцев. Однако этого нельзя сделать, если новый сотрудник устроился в организацию и через несколько месяцев собирается идти в отпуск.

В такой ситуации при расчете среднего дневного заработка необходимо пересчитать количество отработанных дней в расчетном периоде.

Сделать это можно по формуле:

Число отработанных дней = 29,3 Х Число полностью отработанных календарных месяцев +

В свою очередь число дней в неполном месяце рассчитывается так:

Число календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Общее число календарных дней в месяце Х Фактически отработанное число календарных дней в месяце

При увольнении

Если сотрудник увольняется и у работника остались дни отпуска, которые он не успел использовать, организация должна выплатить ему компенсацию.

Она не начисляется в случае, если сотрудник осуществлял свои обязанности по гражданскому договору, либо отработал с момента начала трудового года меньше половины месяца.

Общая процедура расчета выплаты происходит по такому же алгоритму, как и при обычном отпуске. Кадровик должен определить число неиспользованных дней и указать их в записке-расчете.

Работник может оформить отпуск с дальнейшим увольнением. В этом случае он денежные средства получает в виде прямой выплаты отпускных, а потому компенсация за неиспользованные дни ему уже не положена.

Расчет отпускных в 2020 году по-новому: примеры расчета

Статьи по теме

Расчет отпуск бухгалтеры делают постоянно. Проверьте, как сделать расчет отпускных в 2020 году по-новому, а пример расчета на цифрах поможет вам быстрее разобраться и не запутаться в сложных ситуациях.

  • Как рассчитать отпускные в 2020 году с учетом последних изменений
  • Расчет отпускных в 2020 году: формула
  • Наглядные примеры

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Как рассчитать отпускные в 2020 году с учетом последних изменений

Мы составили для вас шесть правил, которых нужно придерживаться при оплате отпусков в 2020 году. Если им следовать, к вам не будет претензий ни со стороны работников, ни со стороны проверяющих из ФНС и Роструда.

  • Главное новшество: компании, которые выдают отпускные за три для до отдыха рискуют попасть на штрафы до 100 000 руб. Дело в том, что Минтруд по-своему трактует нормы о выплате отпускных. Узнайте, когда безопаснее выдавать отпускные
  • Коэффициент среднего количества дней в месяце теперь – 29,3.
  • При определении годового дохода сотрудников нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты коснулось всего коллектива.
  • Если сотрудник работает в организации менее 11 месяцев, то расчетным периодом для него будет фактически отработанное время. Например, Семенов работает 7 месяцев в компании и уходит в отпуск, значит, расчетным периодом будут только 7 месяцев. Его трудовой стаж на других предприятиях в расчет не принимается.
  • Уйти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев.
  • Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда деньги были перечислены работнику.

Исходя из этих поправок, давайте посмотрим, как будет фактически выглядеть расчет отпускных по-новому в 2020 году (примеры расчета вы также найдете ниже).

Расчет отпускных в 2020 году: формула расчета

Формула для расчета отпускных в 2020 году выглядит следующим образом:

Из формулы вытекает, что самое главное – это правильно высчитать среднедневной заработок служащего. И в этом процессе уже необходимо применять новый закон и делать расчет с учетом последних изменений.

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2020 году определяется по формуле:

В расчет отпускных надо включать все выплаты за отработанное время:

  • оклад с надбавками и доплатами (выслуга, совмещение, надбавки за сложность и напряженность и пр.);
  • зарплата в неденежной форме;
  • гонорары работникам СМИ и искусства;
  • премии и вознаграждения (при этом квартальные и ежемесячные премии учитывайте в доходах целиком, а ежегодную рассчитывайте пропорционально фактическому количеству отработанных дней в расчетный период).
Это интересно:  Резидент нерезидент что это

Будьте внимательны! Больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, выплаты во время простоев, оплата по договору подряда в расчет не принимаются.

Ниже мы приводим примеры расчета и начисления отпускных в 2020 году.

Как рассчитать отпускные с учетом индексации зарплаты

Исходные данные работника:

Наименование данных

Показатели

Продолжительность отпуска в 2020 году

с 1 по 28 апреля 2020 (28 календарных дней)

с 1 апреля 2020 по 31 марта 2020

Ежемесячный оклад за последние 12 месяцев

Находился в ежегодном оплачиваемом отпуске

с 18 июля по 31 июля 2020 года

Зарплата в июле 2020 без учета отпускных

Теперь рассчитаем отпускные для сотрудника в апреле 2020 года.

  1. Определим его заработок за прошедшие 12 месяцев с учетом январского повышения зарплаты. Сначала считаем коэффициент повышения:
  • 45 000/40 000 = 1,1

С учетом индексации посчитаем его годовой доход:

  • 8 (месяцев)*40 000*1,1 + 3 (месяца)*45 000 + 10 000 (июль 2020) *1,1 = 498 000руб.
  1. Так как работник был в июле в отпуске, то этот месяц он отработал не полностью. Считаем среднее количество отработанных дней в июле 2020:
  • 29,3/31 (количество дней в июле) * (31-14 (число дней в прошлогоднем отпуске)) = 16,1
  1. Теперь с помощью вышеприведенной формулы высчитываем среднедневной заработок работницы:
  • 498 000 /(29,3*11 (количество полностью отработанных месяцев) + 16,1) = 1471,63
  1. Считаем отпускные.
  • 1471,63* 28 = 41 205,64 руб.

Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал меньше года в компании

Предположим, что работница работает в компании с 6 марта 2020 года. В ноябре она изъявила желание пойти в отпуск.

Наименование данных

Показатели

Продолжительность отпуска в 2020 году

с 6 ноября 2020 года сроком на 14 дней

с 6 марта 2020 по 31 октября 2020 (8 месяцев)

Ежемесячный оклад работницы

  1. Находим среднедневной заработок:
  • 35 000*8 (месяцев) / (8*29,3) = 1194,54
  1. Исходя из среднедневного заработка, делаем расчет отпускных:
  • 1194,54 х 14 = 16 723,56 рублей.

Отпуск приходится на праздничные дни: пример расчета

С учетом последних изменений главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным. Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.

Расчет отпускных в случае, если дни отпуска попадают на официальные праздничные дни, производится по той же формуле, что и простой отпуск. Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от желания вашего работника.

  • Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник. Например, строго с 1 по 14 ноября 2020 года работник просится в отпуск.4 ноября – официальный праздничный день. Вы считаете ему не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
  • Иная ситуация, если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней. Тогда вы считаете ему положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября. Так как отпуск продлится за счет праздника.

Какие суммы входят в расчет отпускных

Статьи по теме

Какие суммы входят в расчет отпускных – закон не определяет их точный список. В статье — подробная таблица по суммам, которые берутся в расчет, а также бесплатные справочники на 2020 г. и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Внимание! Рассчитываться с сотрудниками согласно требованиям законодательства вам помогут следующие документы:

Время планового ежегодного отдыха сотрудников и положенные некоторым из них дополнительные отпускные периоды оплачиваются исходя из среднего заработка. Оплата начисляется за каждый день отдыха – рабочий или выходной, за исключением праздничных дней. Поэтому, чтобы рассчитать сумму к выплате, нужно знать продолжительность отпускного периода (количество оплачиваемых дней) и сумму, причитающуюся сотруднику за каждый из дней (среднюю зарплату в расчете на день).

Расчет средней дневной зарплаты уже более десяти лет регламентирован Положением от 24.12.07 № 922. Но это не значит, что определение суммы отпускных – шаблонная операция. Хотя вычисления производятся по единому алгоритму, все равно по каждому случаю выплаты отпускных возникают какие-то особенности и сложности. Поэтому, чтобы не разбираться в нюансах расчетного алгоритма, удобнее считать отпускные автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Далее из статьи вы узнаете:

какие суммы входят в расчет отпускных;

что не входит в расчет среднего заработка для отпускных;

учитываются ли отпускные при расчете отпускных и т.д.

Выплаты к отпуску считают по формуле:

А среднюю зарплату в день считают по-разному – в зависимости от того, полностью или не полностью отработан учитываемый период. Под учитываемым периодом понимают 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск. Именно за этот период выплаты учитываются при определении суммы отпускных.

При вычислении средней зарплаты в день возможны два варианта.

  1. Учитываемый период сотрудник отработал полностью.

Это значит, что на 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск, не приходится промежутков времени, которые исключаются из вычислений (о том, что не входит в расчет среднего заработка для отпускных, расскажем далее). Если в учитываемом периоде нет ни одного дня, исключаемого из вычислений, то среднюю зарплату в день считают по формуле:

  1. Учитываемый период отработан не полностью.
Это интересно:  Возврат ндфл за лечение

Это случай, когда на 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск, приходятся промежутки времени, которые исключаются из вычислений. В таком случае, если время ежегодного отдыха установлено сотруднику в календарных днях, вычисления ведутся по формуле:

Как видно из формул, при любом из вариантов оплаты необходимо знать среднюю зарплату сотрудника в день. Для этого нужно определить, какие суммы входят в расчет отпускных в 2020 году.

А количество дней отпуска обычно сотрудник указывает в своем заявлении – например, с такой формулировкой, как в окне ниже (этот документ можно скачать):

Какие суммы входят в расчет отпускных в 2020 году

В составе средней зарплаты – все начисления сотруднику за учитываемый период, связанные с оплатой труда. Подробнее о суммах, исходя из которых ведется расчет, читайте в таблице 1.

Что входит в базу для начисления отпускных

Начисления в денежной и в неденежной форме, рассчитанные исходя из:

  • оклада;
  • тарифных ставок;
  • сдельных расценок;
  • процентах от выручки с продаж;
  • ставки комиссионного вознаграждения

Надбавки и доплаты к окладам и тарифным ставкам

Начисления, относящиеся к оплате труда, за:

  • стаж работы (выслугу лет);
  • иностранный язык;
  • совмещение профессий (должностей);
  • многосменную работу;
  • выполнение функций временно ушедшего сотрудника;
  • профессиональную квалификацию;
  • ученую степень и т.д.

Районные коэффициенты и надбавки

  • районные коэффициенты за работу в особых климатических условиях,
  • процентные надбавки за работу в определенной местности
  • денежные выплаты;
  • ценные подарки

Доначисления к основной зарплате

Повышение оплаты труда в связи с особыми условиями труда:

  • на тяжелых, вредных, опасных работах;
  • ночную работу;
  • занятость в выходные дни по графику или в праздники;
  • сверхурочную работу и т.д.

Поясним: районные коэффициенты за работу в особых климатических условиях применяются при работе:

в высокогорных районах;

в безводных районах.

Процентные надбавки начисляются за работу в определенной местности:

на Крайнем Севере,

в районах, приравненных к Крайнему Северу,

в южной части Восточной Сибири,

на Дальнем Востоке.

Зная, что входит в базу для начисления отпускных, дальнейшие вычисления проводят по следующему алгоритму.

Шаг 1. Определяют, какие учитываемые начисления были в пользу сотрудника за 12 месяцев перед месяцем, когда он взял отпуск.

Шаг 2. Суммируют эти начисления.

Шаг 3. Подставляют сумму средней зарплаты, полученную на шаге 2, в соответствующую формулу.

Менеджер ООО «Символ» взял отпуск с 28 января 2020 г. на 4 дня. 12-тимесячный период перед месяцем, когда он взял отпуск – это промежуток времени с 1-го января 2020 г. по 31-е декабря 2020 г.

Предположим, что на эти 12 месяцев не приходится ни одного исключаемого дня. Кроме того, допустим, что за указанный период менеджер получил следующие выплаты:

Бухгалтер «Символа» посчитал выплату так:

рассчитал выплату за четыре дня отдыха сотрудника, она составила 8000 р.

Что не входит в расчет среднего заработка для отпускных

В состав средней зарплаты для вычисления отпускных не включаются два вида выплат.

  1. Любые начисления, не относящиеся к оплате труда, в том числе социальные.
  2. Начисления, рассчитанные по среднему заработку сотрудника.

Подробнее о том, что не входит в расчет среднего заработка для отпускных, читайте в таблице 2.

  • матпомощь,
  • оплата за питание,
  • оплата за проезд,
  • оплата за обучение,
  • финансовая помощь по коммунальным услугам,
  • оплата отдыха и т.д.

Выплаты, рассчитанные из средней зарплаты

  • отпускные – основные, дополнительные и учебные,
  • начисления за дни сдачи крови,
  • начисления за дни диспансеризации,
  • оплата четырех выходных по уходу за ребенком-инвалидом и т.д.
  • больничные;
  • декретное пособие

Оплата времени простоя

Средняя зарплата за период простоя:

  • по халатности работодателя,
  • из-за форсмажорных обстоятельств

По ссылке читайте подробно про сроки выплаты зарплаты.

Учитываются ли отпускные при расчете отпускных

Перечень учитываемых и неучитываемых выплат неограничен, и законодательство регламентирует только основные признаки тех или иных начислений. Поэтому иногда возникает вопрос – учитываются ли отпускные при расчете отпускных?

Ответ однозначен – не учитываются. Выплата к отпуску рассчитывается исходя из средней зарплаты, а такие суммы и периоды, за которые они начислены, исключаются из 12-тимесячного периода. Это касается как основных, так и дополнительных или учебных периодов.

Продолжим пример 1 и предположим, что менеджер «Символа» в учитываемом периоде уходил в отпуск в феврале на 28 календарных дней. В 2020 г. ему начислены следующие выплаты:

Подробнее о том, в каких случаях приходится рассчитывать выплаты к дополнительному отдыху сотрудников, читайте в окне ниже (этот справочник можно скачать):

Справочники по платежам и отчетности

Прочитав, какие суммы входят в расчет отпускных в 2020 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Статья написана по материалам сайтов: www.rnk.ru, www.buhsoft.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector