+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как отразить алименты в 6 ндфл

Работодатель, удерживающий из зарплаты сотрудника алименты на основании исполнительных документов, обязан отражать доходы, выплаченные работнику в отчете 6-НДФЛ. В статье разберем, как отразить алименты в 6-НДФЛ.

Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника

Работодатель рассчитывает и удерживание алименты, а также перечисляется установленные суммы получателю на основании исполнительных документов, которыми могут выступать:

  • исполнительный лист, поступивший от судебного пристава;
  • добровольное соглашение, заключенное между работником (плательщиком алиментов) и взыскателем.

Базой для расчета алиментов является доход, полученных работников в течение отчетного месяца, а именно:

  • зарплата;
  • надбавки, премии;
  • отпускные;
  • пособия на период временной нетрудоспособности по больничному листу;
  • возмещение стоимости обедов;
  • прочие мотивационные выплаты и компенсации, которые признаются элементом оплаты труда.

Если основанием для удержания является исполнительный лист, то работодатель обязан произвести взыскание и выплатить алименты получателю не позже трехдневного срока с момента выплаты вознаграждения. При удержании алиментов на основании добровольного соглашения, работодатель руководствуется порядком и сроками взысканий и выплат, предусмотренных данным соглашением.

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Организации и предприниматели, исполняющие функции налогового агента, при выплате сотруднику зарплаты и прочих вознаграждений обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в установленном порядке.

Бланк отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Бланк 6-NDFL_2019.

При отражении суммы алиментов в отчете 6-НДФЛ работодателю следует руководствоваться Порядком, утвержденным приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.

В соответствие с Порядком, в разделе 1 «Обобщенные показатели» работодатель отражает суммы:

  • начисленного дохода (строка 020);
  • налоговых вычетов (строка 030);
  • исчисленного налога (строка 040);
  • удержанного налога (строка 070);
  • неудержанного налога (строка 080).

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ работодатель указывает:

  • дату фактического получения дохода сотрудников (строка 100);
  • дату удержания НДФЛ (строка 110);
  • предельную дату перечисления налога (строка 120);
  • сумму полученного дохода, в том числе НДФЛ (строка 130);
  • сумму удержанного налога (строка 140).

Таким образом, в соответствие с Порядком, суммы алиментов, удержанные из дохода работника и перечисленные получателю, в отчете 6-НДФЛ не отражаются.

Образец заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Образец 6-NDFL_2019.

Как алименты отразить в 6 ндфл

Обязанность упоминания удержанных из зарплаты сотрудников налогов лежит на бухгалтерском отделе организации. Однако далеко не каждый начинающий финансист знает, как отразить алименты в 6 НДФЛ. Правила оформления документа регламентируются приказом ФНС РФ от 2015 года. Согласно закону, бумага обязательно должна содержать все выплаты сотрудникам и их заработную плату за отчетный период. Сведения об алиментных отчислениях в финансовом документе указываются в поле 130.

Алименты в 6 НДФЛ : порядок удержания обязательств

Работодатель имеет право удерживать из зарплаты сотрудника средства и перечислять их иным гражданам на основании следующих документов:

  • исполнительный лист, переданный работодателю сотрудниками службы судебных приставов;
  • добровольное соглашение, составленное между сотрудником организации и иным лицом, имеющим право на получение денежного содержания.

Согласно федеральному закону, при расчете размера алиментных выплат учитываются следующие виды доходов:

  • зарплата;
  • надбавки и премии;
  • отпускные средства;
  • пособия по безработице;
  • выплаты по больничному листу;
  • возмещение средств за питание;
  • мотивационные и компенсационные выплаты;
  • вознаграждение классному педагогу за руководство школьным классом;
  • выплаты медработникам за осуществления приема граждан;
  • журналистские, авторские или писательские гонорары;
  • выплаты за работу в особо трудных условиях;
  • стипендия;
  • пенсионные начисления;
  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • прибыль от сдачи недвижимого имущества в аренду;
  • дивиденды от финансовых структур;
  • прибыль от реализации объектов авторского права.
Это интересно:  Взыскание алиментов в твердой денежной сумме

Сроки взыскания средств с работника напрямую зависят от документа, являющегося основанием для уплаты алиментов:

  1. Если основанием выступает исполнительный документ, то работодатель обязуется взыскать необходимую сумму и передать ее получающему лицу не позднее, чем через три дня после выплаты зарплаты или иного дохода.
  2. Если основание – это добровольное соглашение между гражданами, то сроки выплаты содержания излагаются непосредственно в данном договоре.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Компании, предоставляющие функции налогового агента, при выплате заработной платы или иных денежных вознаграждений берут на себя обязательство расчета, изъятия и перечисления финансовых средств в НДФЛ. Для облегчения заполнения документов возможно воспользоваться пустым бланком отчета 6 НДФЛ, размещенным по ссылке ниже: 1д

Важно! Регламент отображения размера алиментных отчислений установлен приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года.

Первый раздел должен содержать порядок изложения суммы в отчетном документе. Так, при заполнении бланка бухгалтеру необходимо указать следующие данные:

  • начисленный размер оплаты труда в строке 020;
  • величина налогового вычета, что соответствует строке 030;
  • размер исчисляемого налога в строке 040;
  • общая сумма удержанного налога в строке 070;
  • размер неудержанного налога, что соответствует строке 080.

Важно! Ввиду того, что алиментные взыскания не уменьшают налогооблагаемую прибыль работника, при заполнении раздела колонки размера оплаты труда необходимо указать сумму без учета взыскания на содержание несовершеннолетнего.

Во втором разделе отчета необходимо обозначить:

  • дату получения сотрудниками зарплаты;
  • даты удержания налога;
  • конечную дату перечисления взноса;
  • величину полученного работником дохода;
  • размер удержанного налога в пользу государства.

Пример расчета 6 НДФЛ при удержании алиментных выплат

Отражение алиментов в 6 НДФЛ и метод подсчета показаны на примере ниже:

Выплата денежных средств на заводском производстве осуществляется не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, порядок начисления заработной платы за август в сентябре будет представлять собой:

  1. Денежная сумма, облагаемая налогом после всех вычетов: (35000 ЗП – 1400 рублей вычета за 1 ребенка)*13% налога = 4368 рублей.
  2. Величина алиментов, выплачиваемых в пользу несовершеннолетнего: (35000 ЗП – 4368 налога) * 25% процент алиментных обязательств на одного ребенка = 7658 рублей.
  3. После взыскания всех налогов и обязательств итоговая сумма средств, выдаваемая Иванову П.П. на руки, составит: 35000 ЗП – 4368 налог – 7658 алименты = 22974 рубля.

При заполнении отчетной бумаги бухгалтеру предстоит вписать:

  • 13% в графу 010, отвечающую за налоговую ставку;
  • 35000 рублей в графу 020, обозначающую размер дохода работника;
  • 1400 рублей в графу 030 в качестве налогового вычета за одного ребенка;
  • 4368 рублей в виде начисленного налога в графу 040;
  • 35000 рублей и 4368 рублей в строчки 130 и 140 второго раздела соответственно.

Нужно ли отображать алименты в 6 НДФЛ

Отдельной строкой или графой указывать алименты в отчете не нужно. При расчете отчислений бухгалтерам необходимо лишь определить общую сумму дохода, высчитать подоходный налог и только после этого подсчитать размер обязательств, не вписывая данные в документ.

В итоге: алгоритм внесения алиментов в справку 6 НДФЛ и какие доходы учитывать

Согласно законодательству, вопросом формирования отчетной документации обязан заниматься бухгалтерский отдел компании. Данные сотрудники обязуются самостоятельно высчитывать величину алиментных отчислений и переводить их гражданам, которые указаны в качестве получателей в исполнительном листе от судебных приставов или в договоре между родителями ребенка. Полный перечень заработков, подлежащих учету при подсчете размера алиментных выплат, размещен в постановлении правительства №841 от 1996 года.

Об отражении в расчете 6-НДФЛ удержания алиментов: как отразить алименты

Алименты – это денежные средства, которые принудительного (в судебном порядке) удерживаются из доходов физлица на содержание несовершеннолетних детей или других нетрудоспособных родственников.

Расчетный отдел предприятия ежемесячно удерживает с доходов сотрудника, обязанного платить алименты, сумму денежных средств, размер которой был установлен в судебном порядке. Алименты начинают удерживаться из заработной платы физлица с момента поступления в бухгалтерию исполнительного листа, в котором прописаны размеры и сроки взысканий. Постановление правительства РФ No 841 от 18 июля 1996 года содержит перечень всех видов дохода, с которых могут быть удержаны алименты (в том числе оклады, доплаты, премии и прочие выплаты). В статье поговорим об отражении в расчете 6-НДФЛ удержания алиментов.

Это интересно:  Документы для алиментов на ребенка после развода

Алименты как вид удержания из заработной платы

В понятие алиментов входят те денежные средства, которые удерживаются, к примеру, у родителей в судебном порядке на содержание их несовершеннолетних детей.

Расчетный отдел организации, в которой трудится лицо, обязанное уплачивать алименты, должен ежемесячно удерживать присужденную сумму из доходов работника. Взыскиваются алименты с момента поступления исполнительного листа — там же указан срок взысканий. Перечень видов зарплаты и иного дохода, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В частности, алименты удерживаются с окладов, доплат, премий и т. д.

Показатели переходных периодов и алименты в 6-НДФЛ

Как отразить алименты в 6-НДФЛ? При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата – 10 числа следующего.

Отчетность по 6-НДФЛ, какие штрафы грозят нарушителям

В первом разделе необходимо учитывать всю начисленную заработную плату за девять месяцев (стр. 020), вычеты, примененные в данном периоде (стр. 030), и начисленный налог, отраженный в расчете по стр. 040. В строке 080 налоговую сумму за сентябрь отражать не следует, так как дата удержания налога еще не наступила. НДФЛ в 080 в данной ситуации строке отразится только в годовом отчете.

В первом разделе все значения указываются с начала года нарастающим итогом. При этом, необходимо учитывать все начисления. Во втором разделе отражаются только значения отчетного квартала. Все переходящие выплаты отражаются в периоде завершения операции.

Разобраться в ситуации поможет таблица, как отражаются алименты в 6-НДФЛ:

Учитываем доход в натуральной форме в 6 НДФЛЕсли во втором разделе по 130 строке отразили данные за вычетом удержанных алиментов, необходимо подать уточненные расчеты. Для уточнения следует заполнить новую форму, в которой на титульной странице указывается номер корректировки 001. Значение строки 130 следует увеличить на сумму алиментов.

За предоставление недостоверных сведений, ответственность и взыскания при проверке будут возложены на организацию в размере 500 рублей.

Отражение алиментов в отчете 6-НДФЛ

Вопрос отражения алиментов касается, как правило, поля 130 отчета 6-НДФЛ. По этой строке отражаются все полученные доходы налогоплательщика, с которых организация удерживает налог.

Для начала разберемся, как именно здесь отражаются доходы. Согласно приказу ФНС, утвердившему данную форму, в этой графе должна быть отражена вся сумма полученных налогоплательщиками доходов без вычета удержанных налогов или предоставленных вычетов. То есть та сумма, которая будет отражена в 2-НДФЛ.

Удержания (в частности, алименты) из доходов физического лица не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Это следует из ст. 210 НК РФ. Соответственно, сначала фирма начислит доход работнику, посчитает налог и потом уже рассчитает алименты. А сотрудник получит на руки сумму за минусом налога и алиментов.

Это значит, что по строке 130 компания отразит ту сумму, которая была начислена, а не выдана на руки работнику.

Если вы подали отчет в инспекцию и указали в строке 130 сумму за вычетом алиментов, то необходимо подать уточненный отчет с правильным полным доходом налогоплательщика. В противном случае велик риск наложения штрафа на компанию за предоставление недостоверных сведений — 500 руб.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ в случае удержания алиментов

Для наглядности разберем ситуацию с алиментами на примере и посмотрим, как правильно при этом заполнить расчет.

Давайте отразим данную операцию за июль во 2-м разделе 6-НДФЛ:

Это интересно:  Семейный кодекс алименты на содержание детей

Вычет НДФЛ и алиментов

В графе 130 отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов. Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы. Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей. На руки физическому лицу причитается оплата за минусом НДФЛ и алиментов.

В случае неправильного отражения суммы в 130 строке отчета 6 НДФД следует подать уточненные расчеты с правильным отражением общей суммы дохода.

Итоги

Перед подачей отчета важно проверить контрольные соотношения по методике налоговых органов. Проверку нужно выполнить по начислению взносов и цифрам 1 раздела формы 6-НДЛФ.

Как отразить алименты а декларации 6-НДФЛ

Алименты – это денежные средства, которые принудительного (в судебном порядке) удерживаются из доходов физлица на содержание несовершеннолетних детей или других нетрудоспособных родственников.

Расчетный отдел предприятия ежемесячно удерживает с доходов сотрудника, обязанного платить алименты, сумму денежных средств, размер которой был установлен в судебном порядке. Алименты начинают удерживаться из заработной платы физлица с момента поступления в бухгалтерию исполнительного листа, в котором прописаны размеры и сроки взысканий. Постановление правительства РФ No 841 от 18 июля 1996 года содержит перечень всех видов дохода, с которых могут быть удержаны алименты (в том числе оклады, доплаты, премии и прочие выплаты).

Алименты в отчете 6-НДФЛ

Алименты в декларации 6-НДФЛ отражаются в Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода». Все доходы сотрудника организации, с которых может быть удержан подоходный налог, находят отражение в данной строке отчета.

Строка «130» содержит в себе данные по всем доходам физических лиц до момента удержания налогов, вычетов и других любых исчислений.

Статья 210 Налогового кодекса РФ гласит, что любые держатся, в том числе и алименты, из сумм доходов сотрудника организации не влияют на размер общей налоговой базы. Простыми словами, алименты никак не влияют на последовательность исчисления и удержания НДФЛ:

  1. Сотруднику начисляется заработная плата за месяц
  2. Бухгалтерия исчисляет, а затем удерживает НДФЛ в размере соответствующем налоговой ставке
  3. После удержания подоходного налога, из суммы оплаты труда вычитаются присужденные алименты

В строке «130» отразится начисленный доход (включая налог, алименты и иные удержания), а не та сумма, которую сотрудник получит на руки.

Если в строке «130» внесены показатели дохода сотрудника с вычетом суммы алиментов, то при проверке налоговые службы признают подобное заполнение Раздела 2 отчета 6-НДФЛ ошибкой, для исправления которой необходимо будет формировать уточненный отчет 6-НДФЛ. Иначе, органы ФНС могут наложить штрафную санкцию на предприятие в размере 500 рублей за намеренное искажение данных.

Удержание алиментов: пример заполнения декларации 6-НДФЛ

Чтобы правильно отражать алименты при формировании отчета 6-НДФЛ, можно ознакомиться с примером проверенным ниже:

Данные по зарплате Павлова П. П. за сентябрь должны быть отражены в Разделе 2 декларации 6-НДФЛ следующим образом:

  • строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.09.2019;
  • строка 110 «Дата удержания налога» — 05.10.2019;
  • строка 120 «Дата перечисления налога» — 06.10.2019;
  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 30 000 рублей;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — 3 900 рублей.

Таким образом, можно сделать вывод, что алименты, как и другие удержания из заработной платы физических лиц, не привносят разительных изменений в порядок заполнения декларации 6-НДФЛ, и строку 130 «Сумма фактически полученного дохода» в частности.

Статья написана по материалам сайтов: razvod-guru.com, znay-pravo.ru, glavbuhx.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector