Налоговая амнистия 2020 для физических лиц

Смысл «амнистии», провозглашенной Президентом России в декабре 2017 года и установленной Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ, заключается в том, что гражданам, имеющим невыплаченные вовремя фискальные платежи, списывают эту задолженность. Главной причиной налоговой амнистии называют большой объем расходов на сбор недоимок.

Кому простят задолженность

Хотя процедура налоговой амнистии в 2020 году касается только определенных отчислений и отдельных периодов, возможность избавиться от долгов, пени и штрафов является для многих привлекательной. Налоговая амнистия в 2020 году коснется:

  • Граждан, обязанных производить отдельные фискальные отчисления, например, транспортный налог.
  • Индивидуальных предпринимателей (ИП).
  • Лиц, занимающихся частной практикой (адвокатов, нотариусов, репетиторов и др.).

К примеру, не аннулируется долг по налогу на доходы физических лиц, он должен быть уплачен в полагающемся размере.

Условия списания долгов физлицам

Согласно установленным законодательным нормам, в 2020 году амнистия по налогам для физических лиц распространяется только на отдельные виды фискальных отчислений. К ним относятся:

По НДФЛ

Законом не предусмотрено прощение долгов по подоходному налогу. Это относится к следующим доходам:

  • вознаграждениям за оказанные услуги (гонораров и пр.);
  • подаркам от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
  • выигрышам в лотерею и в аналогичных мероприятиях;
  • дивидендам от акций и другой прибыли от акций, ценных бумаг и иных активов.

Уплачивать НДФЛ с этих доходов гражданин обязан самостоятельно. С учетом того, что списание налоговой задолженности не распространяется на эти отчисления, задолженность по ним сохраняется за физическим лицом.

По закону, работодатель обязан самостоятельно начислять и уплачивать НДФЛ за работников с их зарплаты. При возникновении задолженности она подлежит возмещению, так как амнистия на эти суммы не распространяется. Несвоевременное перечисление работодателем этих средств является основанием для привлечения должника к налоговой, административной или уголовной ответственности. Никаких мер по отношению к самому работнику не применяется.

Благодаря законодательным изменениям, произошло продление этих налоговых каникул еще на год. По этой причине, в 2020 г. лицам, занятым частной практикой, не нужно платить налог на доходы физических лиц.

Налоговая амнистия 2020 для физических лиц

Налоговая амнистия 2020 года была объявлена особым Поручением Президента РФ, отразившемся в Федеральном законе № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года, который внес ряд поправок в Налоговый кодекс России и некоторые другие законодательные акты. Поручение было озвучено Президентом на конференции, которая прошла 14 декабря 2017 года, и уже к 29 декабря был подготовлен и подписан законопроект, освободивший некоторых физических лиц от накопившихся задолженностей по налогам.

Каких же налогов коснулась налоговая амнистия, чей старт был дан 1 января 2020 года?

Налоги, в отношении которых действует амнистия

Амнистия 2020 года касается только трех видов налогов, которые начисляются физическим лицам:

  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

Все эти налоги относятся к категории имущественных. В соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ, физическим лицам прощаются все долги, которые были ими накоплены к 1 января 2015 года. Это касается не только самих налогов, но и пени, начисленной на неуплаченные в государственную казну суммы к моменту принятия закона. Вся налоговая задолженность, накопившаяся после 1 января 2015 года, подлежит уплате в полном объеме.

Указанные виды имущественных налогов рассчитываются налоговыми службами, а физические лица лишь получают в известный срок налоговые уведомления с квитанциями, которые они обязаны погасить не позднее 1 декабря каждого года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Налоговая амнистия затрагивает любых физических лиц, вне зависимости от того, к какой категории они относятся, каков размер накопленного ими долга, каково их материальное положение или по какой причине образовалась недоимка.

Действует ли амнистия в отношении НДФЛ?

Если смотреть широко, то аннулирования долгов, связанных с налогом на доходы физических лиц, в рамках амнистии 2020 года не предусмотрено. Однако в отношении некоторых видов доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года по 1 января 2017 года, амнистия все же действует.

Это касается доходов за указанный период, за которые налоговым агентом не был удержан НДФЛ, а сведения об этих доходах были отправлены в налоговую службу в виде справки 2-НДФЛ с признаком под номером «2». Что же это значит?

В справке формы 2-НДФЛ налоговый агент указывает, какие именно доходы были выплачены работнику за отчетный период, в каком размере и какие суммы были удержаны. Признак «2» данной справки означает, что доход физическому лицу был выплачен, но удержания НДФЛ не произошло (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В каких же случаях НДФЛ с полученного дохода не может быть удержан? Например, при получении работником какого-либо подарка (натуральная форма дохода). В этом случае НДФЛ с него (у подарка должен быть денежный эквивалент) должен быть удержан из будущих доходов. Но вдруг работник берет и увольняется. Доходов нет, удерживать не с чего.

В этом случае налоговый агент (работодатель) направляет в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2», а затем передает ее копию и самому физическому лицу (например, по почте). В этом случае бывший работник предприятия будет обязан самостоятельно внести в налоговую декларацию сведения о доходе (в виде подарка), с которого не был удержан НДФЛ. Если же он не сделает этого в срок, то он становится должником.

Именно этот доход, с которого не был удержан налог в период с 1 января 2015 года по 1 января 2017 года, и будет в рамках налоговой амнистии 2020 года полностью прощен должнику. То есть ему не придется подавать декларацию и платить НДФЛ (п. 72 ст. 217 НК РФ).

В отношении каких доходов в рамках НДФЛ действует амнистия?

В новом пункте 72 ст. 217 НК РФ указано, что амнистия по НДФЛ действует в отношении далеко не всех доходов, с которых налоговым агентом не был удержан подоходный налог (по тем или иным причинам). Так, амнистия не касается:

  • вознаграждений в рамках заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров;
  • материальной выгоды (статья 212 НК РФ);
  • дивидендов и процентов;
  • доходов в натуральной форме (в том числе и подарков);
  • выигрышей и призов.

Тогда какие же именно суммы, которые не были удержаны с доходов, подпадают под действие налоговой амнистии 2020 года? Это так называемые «условные» доходы, которые на деле не существуют.

Например, в случае прощения банком некоторой выданной физическому лицу суммы в виде части процентов по кредиту. Это делается, если банк видит, что получить обратно свой кредит полностью будет довольно сложно. В этом случае человек, взявший у банка кредит, по закону получает доход в размере прощенной суммы. Хотя по факту на руки она ему не была выдана.

Другой пример — списание пени, начисленной на образовавшийся долг по коммунальным платежам. Коммунальные компании иногда делают это по заявлениям владельцев квартир, находящихся в трудных жизненных ситуациях. Это тоже «условные» доходы.

Как происходит списание долгов?

Все долги, которые попали под амнистию, списываются налоговой инспекцией самостоятельно, при этом от налогоплательщика не требуется принимать какие-либо действия. Списание долгов происходит в несколько частей, в порядке получения ИФНС соответствующих сведений из Пенсионного фонда РФ. Так, к 1 марта 2013 года уже была списана основная часть долгов по имущественным налогам физических лиц.

Если же списать долг необходимо как можно быстрее, а этого пока не произошло, то можно обратиться в налоговую службу по месту жительства с соответствующим заявлением. В нем следует попросить предоставить информацию о долге и о том, в какое время он будет списан. Ждать ответа на это заявление придется до одного месяца.

Отметим, что помимо долгов по имущественным налогам физических лиц под амнистию 2020 года попали долги индивидуальных предпринимателей. Это касается как налогов, непосредственно связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности (по состоянию на 1 января 2015 года), так и задолженности по страховым взносам (по состоянию на 1 января 2017 года). Амнистия коснется и основной суммы долга, и всех начисленных пеней и штрафов.

Налоговая амнистия 2020

Советуем прочитать наш материал Налоговая амнистия, а эту статью разбиваем на темы:

Налоговая амнистия 2020

Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2020 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты. НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.
• Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
• НДС в размере 20%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.

Сюда же следует добавить обязательные сборы на:

• Транспортное средство.
• Недвижимость.
• Землю.
• Капремонт.

Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т. д.

Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств. Несмотря на то, что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян. Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия. Кого же в 2020 году коснется списание налоговых долгов?

В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:

• Физлица.
• Индивидуальные предприниматели (ИП).
• Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Этот список регулируется законом №436, подписанным главой государства. На протяжении всего года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС. Однако, за прошедший год работа хоть и проводилась налоговыми инспекторами, но не была окончательно завершена.

Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.

Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2020 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Амнистия для физических лиц по налогам в 2020 году будет затрагивать долги по:

• Транспорту.
• Недвижимости.
• Земле.

При этом списываться будут задолженности, накопившиеся до определенного времени, а также начисленные за нее штрафы. Размер задолженности не будет иметь значения, как и причины, по которым она возникла. Таким образом, транспортный налог по налоговой амнистии в 2020 году для физических лиц и для ИП будет списан. Вся пеня, насчитанная должнику по этому пункту, также аннулируется.

Условные доходы физлицами тоже могут быть прощены. Имеется ввиду “не существующие” доходы, образовавшиеся от списания банковских задолженностей или пени по ЖКХ. Прощеные суммы – условный доход с которого должна взыматься плата НДФЛ. Согласно нововведению, предоставлять отчет в фискальные службы и платить данный сбор будет не нужно.

Отдельной категорией среди физлиц выступают пенсионеры-льготники. Для них предусмотрены фискальные преференции, позволяющие полностью исключить плату в службы ФНС за имущество. Отчисления не будут взыматься только за один объект, находящийся в пользовании (дом, квартира, маломощный автомобиль). Также законодательством предусмотрено прощение платы за землю, если ее размер не более 6 соток (за все, что больше придется платить).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), налоговая амнистия в 2020 году распространяется на суммы задолженности, появившиеся в результате деятельности. Имеются ввиду налоги НДС, НДФЛ, а также спецрежимы – все то, что взымается с доходов предпринимателей. Кроме того, с ИП снимут налоги, которые не связаны напрямую с деятельностью – все то, что попадает под списывание для физлиц. Списываться будет и пеня, начисленная за неуплату налогов.

При этом не подлежат амнистированию:

• НДПИ. Вид налогов, предусмотренных государством, при добыче природных ископаемых.
• Акцизный сбор.
• Таможенные пошлины.

Прощение долгов будет проходить в беззаявительном порядке, в том числе для тех, кто закрыл ИП, но имеет долги по перечисленным выше пунктам. Личное присутствие бизнесмена необязательно. Проверить, было ли проведено списание задолженности можно дистанционно. Достаточно зайти в личный кабинет, если лицо авторизированно на сайте фискальной службы, и проверить соответствующий раздел. Те, кто не имеет личного кабинета в системе ФНС, но хочет узнать состояние суммы по задолженности, должен посетить фискальное ведомство и поинтересоваться состоянием дел у инспектора.

Для предпринимателей частной практики налоговая амнистия на 2020 год будет касаться страховых взносов.

Этот вид налога уплачивает работодатель, а также предприниматель, занимающийся частной практикой. На сегодня имеется значительные недоимки в бюджет, образовавшиеся в результате неуплаты страховых взносов предпринимателями “за себя”. Однако, налоговая амнистия, продленная на 2020 год, позволит аннулировать задолженности по ФСС (фонд соц. страхования), ПФ (пенсионный фонд) и ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования), а также пеню и штрафы, начисленные за эти неуплаты.

Главным нюансом в этом вопросе станет то, что прощать будут только тех предпринимателей, которые прошли регистрацию в фискальных службах, но в дальнейшем не стали проводить деятельность. То есть предпринимательство не велось и отчеты по нему не составлялись.

Для тех, кто ведет деятельность и платит обязательные сборы, но имеет какой-либо вид задолженности – послаблений не будет.

Как известно, для самозанятых лиц по 2020 год налог НДФЛ не взымался, проводились т. н. налоговые каникулы. Госдума продлила каникулы для самозанятых граждан на весь 2020 год, т. к. сроки проведения налоговой амнистии заканчиваются в конце следующего года, а прощение долгов учитывает и эту категорию физических лиц.

Кроме того, будет действовать правило, согласно которому, работодатель не будет уплачивать страховые взносы с суммы вознаграждений, перечисленных самозанятым гражданам.

Когда же спишут долги для ИП по налоговой амнистии? Весь 2020 год планируется отвести на доработку и списание задолженностей. Ранее эти процедуры проводились весь текущий год, однако, налоговые инспектора не успели провести весь объем работ. Существующий закон не предусматривает конкретных сроков по ликвидации долгов, собственно, как и об оповещении лиц, в случае его списания.

Запланированное продолжение налоговой амнистии в России на 2020 год вызывает неоднозначную реакцию среди населения. Получается, что неплательщики налогов и законопослушные граждане в результате списания задолженностей, оказываются в одинаковых условиях. Это несправедливо, считают уплатившие сборы граждане, ведь оказывается, что деньги отчислены “просто так”. Зная наперед об этой инициативе правительства вряд ли бы кто-то добровольно делал отчисления в фискальные службы.

Безусловно, с точки зрения налогоплательщиков, это нечестно. Государство, в свою очередь, опирается на мнение экономических экспертов. Согласно их подсчетам, суммы, затрачиваемые на взыскание долгов, сведут на нет экономическую выгоду от подобных мероприятий. Кроме того, непредвиденный кризис прошлых лет просто не позволял людям делать отчисления. За прошедшее время долги так обросли штрафами, что становятся неподъёмными. Амнистия – спасательный круг, который поможет населению стать на ноги и наведет порядок в системе сборов. Тянущиеся многолетние задолженности обнулятся, что позволит упорядочить фискальную систему.

Проводимая в 2020 году, по инициативе президента, налоговая амнистия затронет порядка 42 млн. россиян и станет наиболее масштабным мероприятием подобного рода за период существования современного Российского государства. Амнистия коснется только тех, кто до указанных в законе дат имел долги по налогам. Все, кто платил вовремя, рассчитывать на возврат денежных отчислений не могут.

Налоговая амнистия в 2020 году для физических лиц

В наступившем году налоговики РФ традиционно будут списывать долги с граждан. ФНС может “простить” не любые суммы. Существуют некоторые дополнительные условия относительно того, кому и какие долги спишут.

В 2020 году вновь состоится налоговая амнистия, которая пройдет в рабочем и плановом порядке. Государство ежегодно списывает просроченную безнадежную задолженность, исходя из того, что взыскивать такую задолженность стоит дороже, чем можно собрать денег с должников. Как будет выглядеть налоговая амнистия для ИП в 2020 году — кому будут списаны долги и какие. Налоговая амнистия произойдет автоматически, в рамках действующего законодательства. Существующий закон предполагает, что ФНС спишет задолженность по налогам, которая накопилась четыре года назад и раньше. Также спишут неоплаченные страховые взносы двухлетней давности и ранее.

В 2020 году, когда закон о налоговой амнистии уже набрал свой ход, списание будет происходить быстрее.

Давайте разберемся с условиями амнистии по налогам более детально. Если говорить о специфических налогах, которые платят ИП как бизнесмены (НДС, НДФЛ, налоги по спецрежимам и прочие предпринимательские налоги), то будет списана образовавшаяся задолженность как по самим налогам, так по пени и штрафам за них.

Кроме этого, ИП будут списаны долги по другим налогам, которые предприниматель уплачивает как физическое лицо. Например, задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Так же, как и в случае со специфическими предпринимательскими налогами, налоги физлица будут списаны только в той части.

Амнистия затрагивает и тех граждан, которые имели статус ИП, но в данный момент закрыли свое дело.

Что касается сроков проведения амнистии, то четко такие сроки в законе не указаны. Например, ФНС обещала провести всю работу по списанию безнадежных долгов по налогам до 1 марта. В итоге даже в середине лета списаны были далеко не все долги. В таких случаях физическим лицам рекомендовалось обратиться с заявлением, чтобы обратить внимание на свой случай.

По 20 февраля 2020 год начался второй этап налоговой амнистии. Он относится к списыванию задолженностей по налогам и страховым взносам для ИП.

По мнению специалистов под действие амнистии смогут попасть свыше 40 млн. физических лиц и более 1,5 млн. субъектов предпринимательской деятельности. Анализируя данные цифры, можно уверенно утверждать, что эта законодательная акция будет масштабной.

Действие закона об амнистии распространяется только на российских граждан и индивидуальных предпринимателей, имеющих личный автомобильный транспорт.

Юридические лица не могут претендовать на получение преференций. Физические лица могут рассчитывать на списание долгов по таким сборам:

1. Транспортному.
2. На имущество.
3. Земельному.

Амнистия не распространяется на штрафные санкции и пени, выписанные сотрудниками ГИБДД. Также не подлежат списанию долги по налогу на доходы, полученные в виде материальной выгоды.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они могут рассчитывать на списание долгов по сборам (в том числе пеней и штрафов), кроме:

1. Акциза.
2. Налога на добычу ископаемых.
3. Сборов, связанных с перемещением товаров через российскую границу.
4. Страховые взносы по зарплатным налогам.

На списание долгов могут рассчитывать как фактические субъекты предпринимательской деятельности, так и ликвидировавшие ИП граждане.

Претендентам на списание долгов перед бюджетом нет необходимости лично обращаться в местный налоговый орган. Также физическим лицам и индивидуальным предпринимателям не надо писать никаких заявлений, заполнять деклараций, формировать пакеты документации.

Для того чтобы воспользоваться амнистией, должники не должны платить государственных пошлин и сборов.

Накопившиеся долги будут списываться сотрудниками контролирующего органа. Эта процедура не требует участия физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности, так как проводится в автоматическом режиме. Их на основании соответствующего акта удалят из электронной системы ФНС.

Спустя пару недель каждый российский гражданин, воспользовавшийся преференцией, может обратиться в отделение налоговой службы и проверить состояние своей карточки плательщика налога. Получить данную информацию физические лица и индивидуальные предприниматели смогут на официальном сайте ФНС, пройдя короткую процедуру регистрации, необходимую для создания аккаунта.

Если срок (три года) давности по транспортному сбору еще не наступил, то из-за скопившегося долга у физического лица могут возникнуть следующие неприятности:

1. Гражданин и его транспортное средство могут быть задержаны при пересечении границы РФ.
2. Против физического лица или индивидуального предпринимателя начнется процедура принудительного взыскания долга.
3. Должнику будет отказано в получении различных справок.
4. Если задолженность числится за субъектом предпринимательской деятельности, то он не сможет закрыть ИП.

Новость о списании долгов по транспортному налогу вызвала неоднозначную реакцию у владельцев автомобилей. Те автолюбители, которые успели накопить долги перед бюджетом, испытали радость и облегчение от возможности избавиться от бремени.

Законопослушные граждане и субъекты предпринимательской деятельности напротив стали выражать свое возмущение, так как восприняли законодательную инновацию в качестве несправедливости по отношению к себе.

Прежде чем принимать какое-либо решение относительно целесообразности введения такой преференции, люди должны узнать о следующих фактах:

1. Благодаря амнистии удастся списать все безнадежные долги, которые государство уже не сможет взыскать с плательщиков.
2. Большая часть взысканной задолженности с российских граждан расходуется на содержание сотрудников контролирующих органов.
3. Большинство должников являются неплатежеспособными, поэтому их задолженность постепенно накапливает штрафы.

Учитывая сложную ситуацию с долгами населения, Правительство РФ приняло решение «навести порядок» в сфере налогов и сборов.

Налоговая амнистия в 2020 году для ИП

В соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 436-ФЗ) в 2020 году продолжается налоговая амнистия для ряда налогоплательщиков, в том числе для индивидуальных предпринимателей (ИП).

Работу по списанию задолженности ИП перед бюджетом и внебюджетными фондами проводили весь прошлый год, однако многие предприниматели еще не разобрались, какие налоги им должны простить, какие все-таки придется уплатить.

Это неудивительно, поскольку у предпринимателя налогооблагаемая база формируется в двух плоскостях:

• имущество и результаты его коммерческой деятельности как бизнесмена;
• имущество и доходы физического лица, не связанные с ведением предпринимательской деятельности.

Амнистии подлежат суммы задолженности, образовавшиеся по налогам и сборам, а по отчислениям во внебюджетные фонды. Некоторые налоги индивидуальных предпринимателей не подлежат амнистии, долги по ним списывать не будут.

Из всего сказанного понятно, что вопрос налоговой амнистии для предпринимателей требует внимательного рассмотрения.

Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей была инициирована Президентом РФ во время ежегодной пресс-конференции Государственная Дума приняла Федеральный закон № 436-ФЗ.

В соответствии с этим законом под налоговую амнистию попадают следующие категории налогоплательщиков:

• граждане РФ — в части налогов на имущество, транспорт и землю;
• индивидуальные предприниматели — в части налогов УСН, ЕНВД, УСХН, НДФЛ, имущества, патентов и страховых взносов в ПФР;
• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты) — в части страховых сборов в ПФР, рассчитанных по ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (утратил силу; далее — Федеральный закон № 212-ФЗ);
• юридические лица — в части долгов по страховым сборам в ПФР.

Индивидуальным предпринимателям в рамках налоговой амнистии спишут долги как по налогам, так и по задолженности в Пенсионный фонд РФ. Предпринимателям частной практики и юридическим лицам повезет меньше: амнистия у них распространяется только на взносы в ПФР.

Хотя Федеральный закон № 436-ФЗ предусматривает, что списание задолженностей налоговые инспекции производят самостоятельно, конкретные сроки для выполнения этой работы законодательно не установлены. Следовательно, чтобы ускорить списание или убедиться, что оно произведено, налогоплательщику-должнику целесообразно в 2020 году инициировать сверку с налоговой инспекцией по числящимся за ним долгам.

Закон о налоговой амнистии предписывает налоговой инспекции списывать ИП старые долги по одним категориям налогов, но сохраняет обязанность для уплаты долгов по другим категориям.

Рассмотрим, какие налоги предпринимателям спишут по указанным выше периодам и какие долги по налогам не попадают под амнистию:

1. К списанию подлежат долги по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности: налог по упрощенному режиму налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патенты на ведение деятельности.
2. К списанию подлежат долги по налогам, связанным с использованием ИП своего имущества в предпринимательских целях, — транспортный налог и налог на имущество.
3. К списанию подлежат долги по налогам, связанным с получением доходов, — НДФЛ и НДС.
4. Не подлежат списанию в рамках налоговой амнистии долги по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизам, таможенным сборам.
5. Не подлежит списанию НДС по товарам, импортируемым ИП из-за границы.
6. Сохраняется обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате долгов по указанным в пп. 1–3 налогам.
7. Подлежат списанию штрафы и пени ИП за непредставление деклараций по налогам.
8. Сохраняется обязанность ИП по уплате штрафов и пеней за непредставление налоговых деклараций.
9. Подлежат списанию долги по страховым сборам во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ТФОМС). Поскольку все долги по фонду социального страхования и фонду медицинского страхования на эту дату были переданы в Пенсионный фонд, эта структура и должна списать все долги предпринимателей по взносам на указанную дату.
10. Подлежат списанию штрафы и пени за непредставление деклараций по страховым взносам.
11. Сохраняется обязанность ИП по уплате штрафов и пеней за непредставление деклараций по страховым взносам.
12. Сохраняется обязанность ИП по уплате долгов по страховым сборам.

Налоговая амнистия распространяется не только на действующих предпринимателей, но и на физических лиц, которые ранее вели предпринимательскую деятельность и у них по страховым взносам числятся долги, штрафы и пени.

По аналогичным долгам, образовавшимся после указанных периодов, начисленные налоги, штрафы и пени подлежат уплате физическим лицом, которое прекратило предпринимательскую деятельность.

Еще раз подчеркнем, что закон о налоговой амнистии не регламентирует для налоговой службы сроки списания долгов, а это означает, что в 2020 году для ИП не будет лишним выяснить, числится ли у него в ИФНС задолженность по налогам и сборам, которая подпадает под действие налоговой амнистии. Если такая задолженность обнаружится, рекомендуем написать письмо в ИФНС с просьбой о ее списании в рамках налоговой амнистии. Это действие значительно уменьшит риск, что данному предпринимателю по каким-либо причинам не спишут долги.

Кроме общих положений о налоговой амнистии для ИП в 2020 г. важно принимать во внимание отдельные нюансы ее проведения, чтобы не попасть в ситуацию, когда предприниматель считает, что задолженность ему спишут в полном размере, а потом окажется, что часть задолженности он должен был оплатить. В этом случае на данную часть долгов по налогам и взносам ему продолжат начислять пени и штрафы и в 2020 г.

Если, к примеру, по состоянию на 01.01.2019 предприниматель добровольно погасил недоимки, пени и штрафы по налогам и взносам за периоды, подлежащие налоговой амнистии, то возврата денежных средств со стороны ИФНС закон не предусматривает.

В рамках налоговой амнистии предпринимателям должны списать даже те долги, документы по которым уже отправлены в суды, банки, судебным приставам.

В соответствии с письмом ФНС России № КЧ-4-8/7146 инспекторы должны произвести следующие действия в отношении недоимок, пеней и штрафов, подлежащих налоговой амнистии:

• отозвать поручение о списании денег с коммерческого счета предпринимателя;
• отменить решение о блокировке счета предпринимателя в банке;
• отозвать исковое заявление из судебных инстанций;
• отправить судебным приставам информацию об отмене взыскания долга.

Необходимо учитывать следующий нюанс: налоговой амнистии подлежат только те суммы пеней и штрафов, которые были начислены на недоимку по налогам и взносам на дату амнистии. Суммы пеней и штрафов, начисленных на эту недоимку после даты амнистии, должны быть погашены в 2020 году.

Налоговая амнистия транспортного налога в 2020 году

В последнее время много споров ходит по поводу транспортного налога. А недавно стало известно, что депутаты Госдумы также предлагают отменить данный вид налогообложения. Однако, по мнению парламентариев, освободить от транспортного налога нужно тех автовладельцев, чьи транспортные средства старше 10 лет. Согласно предварительным данным, налог могут отменить для автомобилей, которые дешевле 1 млн. руб.

Депутаты отметили, что из-за падения экономики и доходов у граждан России все больше людей покупает подержанные автомобили. Для повышения платежеспособности и привлечения людей на отечественный авторынок транспортный налог в 2020 году могут отменить для вышеуказанных категорий.

Напомним, что за отмену транспортного налога давно уже борются депутаты нижней палаты парламента. Однако до рассмотрения этот законопроект так и не доходил. Если брать сумму налога на 1 жителя региона, то самые большие налоги платят жители Москвы и Камчатки. Самый же низкий уровень налога отмечается в Чечне и Ингушетии.

Счетная палата Российской Федерации пыталась разобраться, сколько же граждане страны должны в казну по транспортному налогу. Исходя из их подсчетов вышла немалая сумма в 100 млрд. руб. Но и здесь стоит вспомнить, что эта сумма была предоставлена без учета амнистии. Напомним, что в том же году было принято решение аннулировать долги по транспортному налогу.

Сейчас стало известно, что в текущем году чиновники решили отменить льготы по уплате транспортного налога для автомобилей более 12 тонн, которые также зарегистрированы в “Платоне”. Что же касается полной отмены транспортного налога, то об этом пока никто не говорит.

Экспертам удалось выяснить, какой размер транспортного налога уплачивают жители регионов Российской Федерации. Цифры оказались довольно интересные:

Если же говорить о десятке регионов с самым низким транспортным налогом, то она выглядит так:

• Ингушетия – 91 руб.;
• Чеченская Республика – 172 руб.;
• Дагестан – 175 руб.;
• Чукотский АО – 185 руб.;
• Кабардино-Балкария – 202 руб.;
• Тюменская область – 234 руб.;
• Северная Осетия – 247 руб.;
• Республика Тыва – 303 руб.;
• Карачаево-Черкесия – 321 руб.;
• Оренбургская область – 357 руб.

Об отмене транспортного налога говорят уже несколько лет. Были даже слухи, что данный налог просто включат в акциз на топливо. Эксперты тогда говорили, что это самый лучший вариант. Однако произошло все не так, как думали простые люди – акциз повысили, но и налог остался. По словам правительства, отменять его никто не будет, так как это огромные суммы, без которых бюджет не сможет обойтись.

Стоит напомнить, что транспортный налог уплачивают за следующие типы транспортных средств:

• автомобили;
• автобусы;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• гусеничные транспортные средства.

Размер транспортного налога можно рассчитать самому по следующей формуле: транспортный налог = налоговая ставка * налоговую базу * (кол-во месяцев владения ТС / 12) * повышающий коэффициент.

Налоговая амнистия для юридических лиц в 2020 году

Уплачивать законно установленные налоги – обязанность налогоплательщиков (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). При ее несоблюдении налогоплательщику в общем случае придется заплатить еще больше. Ведь к сумме налога добавятся пени за несвоевременную уплату (ст. 75 НК РФ). Более того, налогоплательщик может быть оштрафован, как минимум, на 20% от суммы на-логовой задолженности (ст. 122 НК РФ). Но возможна ситуация, когда налогоплательщик освобождается от уплаты налоговой задолженности, долга по пеням и штрафам. Речь идет о так называемой «налоговой амнистии». Так какой будет налоговая амнистия в 2020 году?

Говоря о налоговой амнистии в 2020 году, имеют в виду принятый Федеральный закон № 436-ФЗ. Указанный закон предусматривает целый ряд поправок в части 1 и 2 НК РФ.

В числе изменений в НК РФ данным федеральным законом предусматривается освобождение в некоторых случаях от уплаты ряда налогов, пени и штрафов по ним.

В числе лиц, кто подпадает под налоговую амнистию, — индивидуальные предприниматели и физлица, не являющиеся ИП. Так, для них при определенных условиях предусматривается налоговая амнистия по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и иным налогам, а также пени и штрафам по ним.

А какие особенности налоговой амнистии для юридических лиц?

Организациям будут списаны (ч. 3.1 ст. 4 Федерального закона № 243-ФЗ, п. 2 ст. 6, ст. 7 Федерального закона № 436-ФЗ):

• недоимка по страховым взносам, долги по соответствующим пеням и штрафам, данные о них были переданы налоговикам от ПФР и ФСС, а налоговые органы утратили возможность взыс-кания таких сумм;
• суммы страховых взносов, пеней и штрафов, которые были доначислены ПФР и ФСС по ним истек срок взыскания до даты подписания акта приема-передачи данных в налоговые органы.

Налоговая амнистия капиталов в 2020 году

Такое освобождение было возможно при подаче в налоговые органы специальной декларации по установленной форме с указанием имущества, иностранных организаций и банковских счетов, в отношении которых имело место совершение правонарушения. Помимо этого, освобождение от ответственности распространялось только на правонарушения, совершенные до определенной законом даты и одновременно с этим не должно было быть начато производство по делу о соответствующем правонарушении до даты подачи специальной декларации.

Планируется, что на третьем этапе декларирования будет возможно амнистировать отдельные виды правонарушений, совершенные до 1 января 2020 года. Как и ранее, нарушение валютного законодательства в части незаконного зачисления средств на зарубежный банковский счет может быть амнистировано если такая операция была совершена до даты подачи специальной декларации (не обязательно до 1 января 2020 г.).

На третьем этапе декларирования зарубежных активов физическими лицами будет введено еще одно условие освобождения от ответственности в рамках амнистии капиталов, не применявшееся на предыдущих этапах: будет необходима репатриация имущества в РФ, либо редомициляция иностранных компаний в специальные административные районы в РФ. На данный момент подробности в отношении данного условия освобождения от ответственности неизвестны, т.к. пакет законопроектов о продлении амнистии капиталов еще не был внесен в Государственную Думу (соответственно, их текст до сих пор недоступен для изучения).

В остальном гарантии в рамках амнистии капиталов, а также ее условия и процедура декларирования зарубежных активов физическими лицами должны остаться неизменными, но при этом возможна корректировка формы специальной декларации. Минфин сообщил, что прием специальных деклараций будет возобновлен 1 мая 2020 г., либо ранее в случае более оперативного принятия соответствующих законопроектов.

Пакет законопроектов об амнистии капиталов состоит из:

a. законопроекта «О внесении изменений в закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»;
b. законопроекта «О внесении изменения в статью 76.1 Уголовного кодекса РФ»;
c. законопроекта «О внесении изменения статью 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях».

В ближайшее время перечисленные законопроекты должны быть внесены в Государственную Думу для их рассмотрения и принятия.

Налоговая база 2020
Налоговая отчетность 2020
Налоговая политика 2020
Налоговые изменения в 2020 году
Налоговые каникулы 2020

Налоговая амнистия – 2020: кому и что простят?

В канун нового – 2020 – года был принят Федеральный закон от 28.12.2017 № 436‑ФЗ [1] (далее – Федеральный закон № 436‑ФЗ). Отдельные положения этого документа вносят нормы, в соответствии с которыми будут списаны недоимки по налогам, страховым взносам, а также пеням и штрафам. О том, кому и какие конкретно задолженности будут прощены, читайте в предложенном материале.

Проект Федерального закона № 436‑ФЗ был внесен в Государственную Думу Правительством РФ 31 октября 2017 года. При принятии законопроекта во втором чтении было уточнено его наименование и существенно изменена концепция. Первоначально законопроектом вводились изменения в НК РФ, уточняющие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). Однако в дальнейшем он был дополнен целым рядом положений, корректирующих как нормы НК РФ (регулирующие не только налог на прибыль организаций, но и НДФЛ, земельный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес), так и нормы федеральных законов, не являющихся актами законодательства о налогах и сборах, в частности, законов об обязательном пенсионном страховании, о таможенном регулировании. Отдельные новые нормы были включены во исполнение поручения Президента РФ В. В. Путина по итогам пресс-конференции 14 декабря 2017 года.

В рамках данного материала рассмотрены введенные Федеральным законом № 436‑ФЗ новшества, непосредственно касающиеся налоговой амнистии.

Федеральный закон № 436‑ФЗ вступил в силу с 29 декабря 2017 года (за исключением отдельных положений).

НДФЛ: о каких доходах можно забыть?

Речь идет о доходах, полученных в определенный период – с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года. Таким образом, в не облагаемые НДФЛ доходы попадают доходы, полученные почти за три последних года.

Но это не означает, что всем налогоплательщикам простят НДФЛ. Нет. Под амнистию попадают доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом. Но под освобождение не подпадают следующие доходы:

– в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;

– в виде дивидендов и процентов;

– в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;

– в натуральной форме, определяемые согласно ст. 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

– в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Одновременно коррективы внесены в п. 6 и 7 ст. 228 НК РФ.

Из новой нормы следует, что если налогоплательщик получил в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года доходы, за исключением приведенных выше, налоговый агент не удержал с него НДФЛ, а на основании п. 5 ст. 226 НК РФ передал сообщение о невозможности удержать НДФЛ в налоговый орган и сумма НДФЛ не была взыскана с этого налогоплательщика, то эта сумма НДФЛ и будет фактически списана.

Если НДФЛ был уплачен или взыскан с налогоплательщика до дня вступления в силу Федерального закона № 436‑ФЗ, то новые положения к таким доходам применяться не будут.

Поскольку в данном случае в п. 72 ст. 217 НК РФ речь идет не о сумме НДФЛ, а о доходе, будут списаны как сумма НДФЛ, так и пени, начисляемые на недоимку.

Таким образом, под амнистию попали так называемые условные доходы – например, списанные заемщику кредиты, коммунальные услуги.

Транспортный, земельный и другие налоги: за какой период спишут?

– налог на имущество;

Но списывается только недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года.

Кроме того, будут признаны безнадежными и списаны недоимки по налогам, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся также на 1 января 2015года и числящиеся на дату принятия соответствующего решения налоговым органом за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими этот статус до даты принятия такого решения. В данном случае речь идет о налогах, за исключением следующих:

– налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

Решение о списании названных недоимки и задолженности по пеням и штрафам будет приниматься налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

Данное решение составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Отметим, что законодатель не установил срок принятия указанных решений; остается надеяться, что налоговики не будут затягивать данный процесс.

Таким образом, все рассмотренные задолженности будут списаны с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (как действующих, так и бывших) в автоматическом режиме, приходить в налоговый орган и писать какие‑либо заявления, а также представлять документы не нужно.

Согласно позиции Минфина НК РФ не установлен общий срок давности выявления и взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам. Недоимка может быть выявлена налоговым органом, например, в ходе налоговых проверок, при осуществлении иных мероприятий налогового контроля, при проведении совместной сверки расчетов по налогам и сборам.

Статьями 88, 89, 100 и 101 НК РФ установлены сроки проведения налоговых проверок, периоды, которые могут быть охвачены налоговой проверкой, сроки оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений по материалам налоговых проверок.

Согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Законодательством о налогах и сборах не предусмотрено распространение установленного ст. 196 ГК РФ общего срока исковой давности в три года в отношении выявления налоговым органом недоимки (письма Минфина России от 11.02.2010 № 03‑02‑07/1-57, от 17.03.2011 № 03‑02‑08/27).

Соответственно, если налогоплательщик при наличии задолженности с истекшим сроком исковой давности и уплаченными текущими налогами и страховыми взносами захочет получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов [2] , то в справке будет сделана запись «имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах». При этом в приложении к такой справке будут указаны коды инспекций ФНС, по данным которых заявитель имеет неисполненную обязанность (письма Минфина России от 17.06.2016 № 03‑02‑08/35413, от 07.06.2017 № 03‑02‑07/1/35450).

Но нельзя забывать и про Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 13084/07: в силу п. 6 ст. 13 АПК РФ, универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 1, 2п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 78, абз. 1ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает. Что означает: если налоговый орган захочет взыскать задолженность с истекшим сроком давности, а налогоплательщик обратится в суд, то суд вынесет решение в пользу налогоплательщика. При этом, конечно, налогоплательщик вправе исполнить свою обязанность в добровольном порядке.

Из приведенных норм следует, что если налогоплательщик – в нашем случае физическое лицо или индивидуальный предприниматель – не уплатил в срок налоги, а налоговый орган пропустил срок, установленный НК РФ для взыскания задолженности в принудительном порядке, то обязанность налогоплательщика по уплате налогов не прекращается. НК РФ не установлен срок давности, по истечении которого территориальный орган ФНС должен списать указанные суммы с лицевого счета налогоплательщика.

На основании принятого Федерального закона № 436‑ФЗ указанные выше задолженности по налогам, которые фактически налоговые органы и не могут уже взыскать, и будут списаны физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе бывшим.

Но надо понимать, что в случае, когда физические лица и индивидуальные предприниматели уплатили в добровольном порядке имевшиеся на 1 января 2015 года задолженности по указанным налогам или когда недоимка взыскана по исполнительному листу, возврату из бюджета они не подлежат. Что уплачено, то уплачено.

Тем же физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в отношении которых возбуждено исполнительное производство по недоимке на 1 января 2015 года, нужно получить в налоговом органе решение о списании указанных недоимки и задолженности по пеням и штрафам и представить его в службу судебных приставов для прекращения исполнительного производства. Ждать, что это все произойдет автоматически, не стоит. На основании данного решения приставы должны прекратить взыскания по исполнительному листу. Причем исполнительский сбор никто не спишет.

Страховые взносы: как будут списывать задолженность?

Уточнение действующего порядка взаимодействия ПФР и ФСС с налоговыми органами

По общему правилу, установленному ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243‑ФЗ [3] , в случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами ПФР и органами ФСС недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных по результатам проверок, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до обозначенной даты, указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговыми органами в случаях и порядке, установленных ст. 59 НК РФ, а также в случае исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

С 29 января 2020 года этот порядок дополнен нормой, в соответствии с которой названные страховые взносы (недоимка, задолженность по пеням и штрафам) в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 1 января 2017 года до даты подписания акта приема-передачи признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) или по месту жительства физического лица (месту учета индивидуального предпринимателя). Порядок списания будет утвержден ФНС.

Данная норма применяется к недоимке и задолженности, в отношении которых на 29 декабря 2017 года не принят акт суда, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе не вынесено определение об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам.

Указанное правило не применяется к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до поименованной даты, а также не применяется к соответствующим недоимке и задолженности по пеням и штрафам, указанным в ст. 11 Федерального закона № 436‑ФЗ.

Согласно изменениям, внесенным в п. 1 ст. 19 Федерального закона от 03.07.2016 № 250‑ФЗ [4] , органы контроля – ПФР и ФСС – должны передать налоговикам не только сведения суммах недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам, образовавшихся на 1 января 2017 года, но и сведения о суммах задолженности, пеней и штрафов, в отношении которых утрачена возможность взыскания в связи с истечением до 1 января 2017 года сроков взыскания, установленных НК РФ.

Кроме этого, в случае утраты на 1 января 2017 года возможности взыскания недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания и отсутствия соответствующего акта суда, в том числе определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признание сумм недоимки безнадежными к взысканию и их списание осуществляются государственными внебюджетными фондами в порядке, утвержденном ПФР и ФСС.

В целом приведенные нормы уточняют порядок списания недоимки по страховым взносам (задолженности по пеням и штрафам), образовавшейся на 1 января 2017 года и признанной безнадежной к взысканию.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей

С 29 января 2020 года вступила в силу ст. 11 Федерального закона № 436‑ФЗ, согласно которой признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с п. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212‑ФЗ [5] , задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями (адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой), а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили свой статус.

В данном случае речь идет о страховых взносах, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя в ПФР, но не обо всех, а только о тех, которые были начислены в максимальном размере (исходя из 8‑кратного МРОТ) при непредставлении налоговой отчетности.

Будут списаны долги по начисленным в максимальном размере страховым взносам в ПФР индивидуальным предпринимателям, которые не представляли никакой отчетности, если суммы страховых взносов не были уплачены либо взысканы ПФР или налоговыми органами. Как правило, это предприниматели, которые зарегистрировались, но фактически предпринимательскую деятельность не вели.

При этом данный порядок распространяется и на тех предпринимателей, которые прекратили свой статус.

Индивидуальные предприниматели, которые представили требуемую НК РФ налоговую отчетность и имеют задолженность по страховым взносам за себя, не освобождаются от обязанности уплатить страховые взносы в полном объеме.

Максимальный размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя (исходя из 8‑кратного МРОТ), составил:

Данное решение будет составляться в произвольной форме, оно должно будет одержать фамилию, имя, отчество, ИНН плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.

Какие же недоимки по налогам и страховым взносам будут амнистированы в 2020 году?

Планируется списать задолженность по следующим налогам и страховым взносам:

– суммы НДФЛ и пени с «условных доходов», полученных с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, с которых налог не был удержан;

– недоимка и задолженность по пеням физических лиц по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество, образовавшаяся по состоянию на 1 января 2015 года;

– недоимка по налогам и задолженность по пеням, образовавшиеся также на 1 января 2015 года и числящиеся на дату принятия соответствующего решения налоговым органом за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими этот статус до даты принятия такого решения. В данном случае речь идет о налогах, за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ;

– долги по начисленным в максимальном размере (исходя из 8‑кратного МРОТ) страховым взносам в ПФР индивидуальным предпринимателям, которые не представляли налоговые декларации. При этом данный порядок распространяется и на тех предпринимателей, которые утратили свой статус.

Статья написана по материалам сайтов: sudovnet.ru, center-yf.ru, www.klerk.ru.

»

Это интересно:  Если мужчина не любит женщину какие признаки
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector