Налоговый вычет на земельный участок

Согласно Конституции Россия является социальным государством, поэтому законодатель часто предоставляется своим гражданам различные преференции, налоговые льготы и другие стимулирующие выплаты. Так, Налоговый кодекс РФ предусматривает возврат части уплаченных налогов. Всего законодатель закрепил пять оснований для получения налоговых вычетов. Одним из них является имущественный (ст. 220 НК РФ), разновидностью которого стал налоговый вычет на земельный участок.

Понятие налогового вычета

Имущественным налоговым вычетом принято считать денежные средства, которые человек получает в качестве возврата ранее уплаченного им налога. Помимо этого, возможна и альтернатива — в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

Так как получение денежной компенсации по приобретению земельного участка является видом имущественного вычета (пп. 3, п. 1 ст. 220 НК РФ), то к нему вправе применять все общие положения и правила получения этой льготы.

Критерии получателя вычета

Согласно ст. 207 НК РФ, если человек:

  • гражданин Российской Федерации;
  • резидент (а значит, находится на протяжении 183 дней в стране);
  • законопослушно уплачивает НДФЛ в 13 процентов,

то он может смело собирать пакет документов на возмещение положенного ему вычета при приобретении квартиры, дома или участка земли под строительство.

Однако необходимо обратить внимание, что самозанятым лицам, не работающим, и даже предпринимателям, не дано воспользоваться этим правом.

На какую сумму возврата можно рассчитывать

По общему правилу каждый гражданин единожды способен реализовать свое право на вычет в размере понесенных расходов на покупку жилья, а равно и новое строительство, но не более чем с 2 млн. рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Причем если расходы на покупку жилья не превышают допустимого значения, то человек вправе дополучить деньги за счет другой собственности. Кроме того, срок получения неограничен, то есть ежегодно можно представлять в налоговую требуемые документы, пока не исчерпается вся положенная сумма.

Назначение земельного участка

Согласно Налоговому кодексу собственник земельного участка вправе получить вычет только в том случае, если участок предназначен для строительства индивидуального жилого дома (подробнее о том, как получить налоговый вычет при строительстве дома). Но самым важным является то, что вычет будет получен только при наличии дома на участке.

Минфин России в письме № УД-4-3/6240 от 13 апреля 2012 г. поясняет, что земельный участок и дом, расположенный на нем, являются единым объектом для возмещения уплаченных налогов. Поэтому один лишь факт приобретения земли является необходимым, но недостаточным основанием на получение денежной выплаты.

Что требует ИФНС

Пакет необходимых документов:

  1. Декларация, которую нужно заполнять самостоятельно (утвержденную форму можно скачать на сайте ИФНС РФ) Правильность заполнения можно посмотреть в письме № ГД-4-11/25247 от 12 декабря 2017 г., опубликованном ФНС России.
  2. Справка, которую выдает бухгалтерский отдел места работы за отчетный год. В ней указаны основные сведения о сумме заработной платы и удержанных налогов (2-НДФЛ).
  3. Копии свидетельств на право собственности дома или земельного участка для строительства ИЖС.

Для справки: в случае отсутствия свидетельства о праве собственности необходимо предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество.

  1. Если недвижимость приобретается с оформлением денежного займа, то прилагаются копии соответствующих договоров, а также план ежемесячных платежей.
  2. Документы, удостоверяющие оплату недвижимости.
  3. Пара, состоящая в браке, помимо стандартного свидетельства о заключении брака, может предоставить письменное уведомление, в котором распишет доли получаемого вычета.

Срок рассмотрения документов

После подачи всех необходимых документов у налоговой службы есть три месяца (ст. 88 НК РФ) на проверку достоверности предоставленных сведений. Срок же уплаты вычета по общему правилу согласно п.7 ст. 78 НК РФ составляет месяц, но не ранее окончания камеральной проверки. Поэтому рекомендуется подавать документы через личный кабинет на сайте ФНС, так как практика показывает, что электронный запрос обрабатывается быстрее.

На какую сумму вычета рассчитывать

Право на имущественный вычет дается единожды. Но ограничение реализации этого права по времени законом не установлено, ограничение есть только по сумме. Это означает, что ежегодно собственник жилья получает вычет в размере уплаченных 13% от заработной платы. Максимальную сумму можно получить с 2 млн. рублей, это равно 260 тыс. рублей.

Это интересно:  Вычет за обучение ребенка в 2020 году

Часто приобретатели земельных участков задаются вопросами о том, что делать при наличии нескольких мест трудоустройства одновременно, выбрать того работодателя, у кого больше уплаченных налогов? Согласно п.8 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить у одного или нескольких налоговых агентов (так кодекс называет работодателя) вычет при условии подтверждения уплаты налога.

Особенности получения налогового вычета, если земля приобретена на кредитные средства

Особой процедуре подлежит получение вычета с земельного участка, приобретенного не за наличные денежные средства, а при привлечении заемного капитала.

Первое затруднение – это подтверждение использования заемных денежных средств для приобретения земельного участка. Если ипотека сама по себе говорит о целевом ее использовании, то в случае с обычной займом или рефинансированием назначение необходимо подтверждать.

Вторым приятным бонусом по п. 4 ст. 220 НК РФ является то, что сумма, с которой возможно вернуть налог, увеличивается на 1 млн. рублей, а значит, она равна уже 3 млн. рублей.

Что можно включить в расходы при строительстве дома

Все знают, что можно получить вычет при покупке земельного участка для строительства дома. Но важным моментом является то, что расходы, связанные со строительством жилья, тоже можно учитывать.

В них входят затраты, связанные (пп. 3, п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • с получением проектной сметы;
  • с покупкой строительных материалов;
  • с организацией водо-, газо-, электроснабжения;
  • с приобретением дома, находящегося в стадии строительства;
  • завершением строительства уже имеющегося объекта недвижимости.

Последний пункт, на первый взгляд, кажется незначительным, но его можно использовать довольно часто. Если куплен земельный участок с маленьким домом и владелец намерен в будущем увеличить пространство для жизни, то можно сначала подать вычет на первоначальный земельный участок с объектом недвижимости, а после и на расходы, связанные с завершением строительства. Верховный суд РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», утвержденной 21 октября 2015 года, пояснил, что в таком случае компенсация не будет считаться повторной, а значит, отказа не будет.

Долевая или совместная собственность земельного участка: важные моменты получения вычета

При долевой или совместной собственности супруги вправе сами выбирать, в каком размере каждый из них получит вычет. Пояснение этой позиции обозначено в письме Федеральной налоговой службы № КЕ-3-3/1487 от 26 апреля 2011 г. Для этого не нужно специальных операций, достаточно написать заявление в простой форме, без нотариального заверения, в котором будет указана доля вычета.

Если один из супругов является безработным, то можно распределить части получаемого вычета в соответствии 100 и 0%. При этом право на получение вычета у второго супруга не теряется, а значит, он может получить вычет при покупке другого имущества.

Налоговый вычет за земельный участок

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Что такое налоговый вычет за земельный участок ?

Согласно НК РФ (пп.3 п.1 ст. 220), получить налоговый вычет за землю можно в следующих случаях:

  • Если участок приобретается для ИЖС.
  • Если на участке уже построено жилое помещение.

Чтобы осуществить возврат налога, необходимо документально подтвердить факт использования земли по назначению. Кроме этого, владелец должен располагать соответствующими бумагами, обуславливающими его права на этот надел.

Налоговый вычет на земельный участок

Один из обязательных документов, позволяющих вернуть подоходный налог с приобретения земли, — декларация 3-НДФЛ.

Важно: при оформлении и получении вычета во внимание принимается только документально подтвержденный период фактического владения постройкой (купленной или возведенной самостоятельно). Осуществление вычета с момента оформления права собственности на саму землю нельзя считать правомерным.

Налоговый вычет при продаже участка

Являясь владельцем земли менее 3-х лет, при ее продаже собственник обязан задекларировать вырученные средства, предоставив в налоговый орган соответствующие бумаги (декларация 3-НДФЛ). Для участков, приобретенных с 1 января 2016 года, обозначенный период был увеличен до 5-ти лет.

Обратите внимание: сроки подачи отчетности и последующей уплаты налога строго ограничены – до 30 апреля и до 15 июля соответственно.

Налоговая ставка с продажи участка земли так же регламентирована и составляет:

  • Для резидентов РФ – 13 %.
  • Для нерезидентов – 30 %.
Это интересно:  Консумированный брак что это значит

Если собственник продает землю ранее сроков, обозначенных выше, он вправе выбрать схему расчета налога из двух предложенных вариантов:

  1. Согласно нормам, за один налоговый период (календарный год), собственник вправе продать несколько земельных наделов, однако сумма вычета ограничена 1 млн. руб. На остальные средства накладывается необходимость уплаты налога (13 или 30 %).
  2. Являет собой снижение объема налоговой базы на сумму ранее потраченных на приобретение данного надела средств. Если на покупку земли был взят кредит, проценты, уплаченные банку, так же считаются понесенными расходами.

Важно: применить этот вычет можно только при наличии бумаг, подтверждающих обозначенные траты. Данная схема налогообложения актуальна только для резидентов РФ.

Налогия объясняет:

Не предоставляется вычет по прочим категориям земель – на садовые, приусадебные, огородные, дачные участки, сельхозугодия.

Воспользуйтесь одним из наших продуктов:

ПОДГОТОВКА ДЕКЛАРАЦИИ
Помогаем вам быстро и правильно заполнить декларацию

ОНЛАЙН ВОЗВРАТ НАЛОГА
Помогаем вам подать документы на возврат не выходя из дома

МГНОВЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА
Сразу выплачиваем вам сумму возврата

Возврат налога при покупке земельного участка

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Государство стимулирует приобретение жилья гражданами, предоставляя льготы по налогам. Покупатели недвижимости имеют возможность вернуть часть потраченных средств путем снижения суммы обязательных взносов. Налоговый вычет на земельный участок менее популярен, чем на квартиру . Нюансы оформления льготы вызывают множество вопросов у налогоплательщиков.

Правовые основания

Порядок и правила использования имущественных вычетов по НДФЛ изложены в статье 220 НК РФ. В пункте 1 перечислены виды привилегии. Следует различать льготы на покупку и продажу жилья:

  1. Вычет на продажу – это способ снизить налог, уплачиваемый с доходов от реализации недвижимости. Право на льготу возникает согласно пп 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
  2. Вычет на покупку оформляется после приобретения недвижимости и представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного физическим лицом со всех доходов, облагаемых по ставке 13%. Этот вид льготы указан в пп 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Кроме стоимости объектов, в расчет можно включить проценты по целевым кредитам, полученным для приобретения недвижимого имущества (пп. 4 п. 1 ст. 220).

В данной статье рассмотрены вопросы получения льготы, связанные с покупкой земельного надела.

Особенности снижения налога при приобретении земли

Важно! Оформить налоговый вычет на покупку земельного надела без построенного на нем дома нельзя. Строение должно быть зарегистрировано, как жилое. По садовым, дачным домикам вернуть НДФЛ не получится.

Базой для расчета подоходного налога служат доходы физического лица. Когда налогоплательщик официально трудоустроен, НДФЛ считается в размере 13% от начисленной зарплаты. На руки сотрудник получает 87%.

Имущественный вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на затраты по приобретению жилплощади. В период его применения гражданин либо получает на руки 100% заработка, либо возвращает уплаченные 13% по окончании года.

Для возврата налога можно как купить землю с домом, так и построить здание собственными силами. Использовать привилегию разрешается только после регистрации постройки в Росреестре.

Нельзя оформить возврат подоходного налога с покупки земельного участка, если:

  • ничего не построено;
  • здание не завершено;
  • участок и/или жилой дом не зарегистрированы в государственном реестре;
  • строение поставлено на учет до конца 2009 г.

Так как дом и земля рассматриваются в качестве единого объекта, время покупки участка большой роли не играет. Снизить налог на доходы физлиц можно, если надел приобретен до 01.01.2010, а регистрация жилья произошла позже этой даты. В случае постановки здания с землей на учет в Росреестре до конца 2009 года, налоговую базу можно снизить только на стоимость строительства или покупки дома.

Кроме наличия жилья, должны выполняться и другие условия предоставления льготы. Инспекция ФНС откажется возвращать деньги, если:

  1. Нет документов, подтверждающих уплату собственных или кредитных средств за землю.
  2. Надел получен бесплатно или на выделенную субсидию.
  3. Участок куплен у близких родственников.
  4. Налогоплательщик ранее использовал льготу на покупку имущества.
  5. Заявитель не платит 13% НДФЛ.
  6. Гражданин не является налоговым резидентом РФ (находится на территории России меньше 183 дней в следующих подряд 12 месяцах).

Правовой статус земель

В НК РФ предусмотрено предоставление налогового вычета при покупке участка ИЖС и земельных наделов, на которых расположены жилые дома. Возможность уменьшения НДФЛ зависит от наличия жилого строения.

Обратите внимание! Территории, выделяемые физическим лицам, имеют разное целевое назначение. Использовать надел под жилищное строительство, а, следовательно, и получать привилегии по НДФЛ разрешено в зависимости от правового статуса земли.

Напрямую под льготу попадают территории для ИЖС. Однако по дачам, садоводствам и огородничеству до недавнего времени не было единой точки зрения. Дачники то получали возможность возводить капитальные постройки, то теряли ее.

Это интересно:  Куда свалить из России на пмж

В 2020 году внесены существенные изменения в земельное законодательство. Нововведения касаются наделов, выделяемых гражданам для ведения личного подсобного хозяйства. Эти территории с нового года делятся на две категории:

  • для садоводства;
  • для огородничества

Существовавшие раньше дачные товарищества автоматически переводятся в СНТ.

На территориях садоводств разрешено строительство жилых и садовых домов, на землях для огородничества допускаются только хозяйственные постройки. Таким образом, участки в СНТ фактически приравнены к ИЖС и могут учитываться для снижения налоговой базы. По землям для огородничества такой привилегии нет.

По новому «дачному» закону большинство жилых строений, зарегистрированных ранее, автоматически становятся садовыми домиками. Получить по ним льготы нельзя. Чтобы использовать налоговую привилегию хозяевам нужно пройти определенную процедуру и перевести садовые дома в жилые.

Механизм пока не разработан, но будет введен в ближайшее время. Здание должно соответствовать требованиям, предъявляемым к капитальным жилым строениям, — иметь надежные стены и крышу, инженерные сети (электричество, водоснабжение, отопление).

Как получить

Есть два способа оформить льготу на покупку недвижимого имущества:

  • по окончании года сдать отчетность в налоговую службу по месту жительства и вернуть подоходный налог;
  • оформить в ФНС Уведомление и получать вычет на работе.

Для возврата налога при покупке земельного участка налогоплательщику нужно представить налоговым инспекторам декларацию по доходам. Отчетность составляется по итогам года. В ней указываются все доходы налогоплательщика за отчетный период, вычеты по НДФЛ и суммы налога, начисленная и уплаченная. Сведения подтверждаются документами.

Так как в течение года работодатель перечисляет взносы в казну без учета имущественной льготы, у работника возникает переплата по НДФЛ. После проверки декларации налоговая служба вернет превышение на банковский счет.

Предупреждение! Право на имущественный вычет не ограничено по времени. Но вернуть налог разрешается только за три предшествующих года. Так, в 2020 можно подать декларации за 2016, 2017, 2020 гг.

Получать льготу на работе налогоплательщик может, не дожидаясь окончания налогового периода. В инспекции ФНС нужно получить Уведомление о сумме вычета. Для оформления письма для работодателя требуется подтвердить покупку участка с домом. На основании Уведомления бухгалтерия перестает отчислять в казну 13% из заработка работника до исчерпания указанной в письме суммы.

Сколько можно вернуть

Пример 1

Иванов А.А. купил участок ИЖС за 1 млн р., на котором построил дом за 3 млн р. Хотя Иванов потратил 4 миллиона, учесть при расчете НДФЛ он сможет только 2. Сумма НДФЛ будет уменьшена на 260 тыс. р.

Сумма вычета не может превышать затраты на приобретение участка и дома. Размер возвращаемого налога не должен быть выше фактически уплаченных взносов за соответствующий год.

Пример 2

Ранее действовавшие лимиты по уменьшению базы по НДФЛ при покупке имущества:

  • до 01.01.03 – 600 тыс. р.;
  • с 01.01.03 до 01.01.08 – 1 млн р.;
  • с 01.01.08 – 2 млн р.

Также следует учитывать, что до 01.01.14 вычет предоставлялся только по одному объекту. С 1 января 2014 г. льготу можно использовать по нескольким жилым площадям до исчерпания всей суммы.

Справка. Отдельный максимум установлен для процентов по целевым кредитам. Предельная сумма уменьшения базы по НДФЛ составляет 3 млн р.

Пакет документов

Для снижения суммы налога при покупке участка земли заявитель представляет в налоговую:

  • паспорт;
  • декларацию по НДФЛ;
  • договор купли-продажи земельного надела с домом или без него;
  • 2 выписки из ЕГРН – на здание и участок;
  • платежные квитанции, расписки по договору;
  • чеки на стройматериалы, квитанции на оплату строительства, если дом возводился собственными силами.

Для получения льготы по кредитным процентам нужно принести справку из банка и платежные квитанции.

Заключение

Получить налоговый вычет при покупке земли не очень просто. Операция должна соответствовать множеству условий. Главное из них – наличие жилого дома на приобретенной территории.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Статья написана по материалам сайтов: www.nalogia.ru, infonovostroyki.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector