Новый закон о самозанятости

zakon_o_samozanyatyh_grazhdanah.jpg

Похожие публикации

Новый закон о самозанятых гражданах

Ранее попытки государства обеспечить поступления в бюджет от деятельности самозанятых граждан не завершались успехом, так как люди, имеющие доходы от профессиональной деятельности, боялись высокой фискальной нагрузки. При этом самозанятые могли рассчитывать на два варианта легализации своей деятельности:

ежегодное декларирование доходов и уплата НДФЛ по ставке 13%;

оформление ИП с возможностью применения налоговых спецрежимов.

В обоих случаях граждан отпугивала необходимость направления значительной части своих доходов на налоговые отчисления и сложности при составлении налоговых деклараций. Законопроект о самозанятых предложил дополнительный вариант легализации деятельности отдельных физических лиц – через присвоение статуса самозанятого с освобождением от уплаты обязательных страховых отчислений. При этом ставки налога предлагалось установить на минимальном уровне с возможностью применения налогового вычета.

Закон о самозанятых гражданах № 422-ФЗ был принят 27.11.2019 г. С 1 января 2020 года он начал действовать в форме эксперимента на территории нескольких регионов. Документом предусматривает введение механизма реализации нового налогового спецрежима для физических лиц. Воспользоваться его преимуществами смогут граждане со статусом ИП и физлица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей.

ФЗ-422 о самозанятых гражданах РФ раскрывает следующий спектр вопросов:

Территориальный охват налогового эксперимента – в 2020 году он затронет только граждан, осуществляющих на платной основе свою профессиональную деятельность в Татарстане и Москве, новый спецрежим доступен также в Московской и Калужской областях.

Закон о самозанятых описывает механизм взаимодействия налогоплательщика и контролирующих налоговых инстанций – обмен сведениями производится через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», которое можно установить на любой смартфон с доступом к сети интернет.

Очерчены требования к налогоплательщикам, перечислены условия применения спецрежима, раскрыт алгоритм действий для перехода на новую налоговую систему.

Закон о самозанятых 2020 обозначает объект налогообложения – сумма доходных поступлений физического лица, которые получены им от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) вне рамок взаимоотношений на основании трудового договора. Правовым актом фиксируется порядок признания доходов для целей их налогообложения, правила формирования налоговой базы, перечисляются доходы, не признаваемые объектом данного налога.

Оговариваются ставки налогообложения – 4% и 6% в зависимости от типа контрагентов, выступивших в роли покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав): если покупатели физлица, применяется 4%, если ИП и организации – 6%.

Утверждается длительность налогового периода, по истечении которого налогоплательщик должен уплатить рассчитанный специалистами ФНС налог – календарный месяц.

Закон о самозанятых с 2020 года фиксирует порядок расчета налога, способы его оплаты и крайние сроки погашения обязательств перед бюджетом.

Раскрываются нюансы совмещения других налогов с новым спецрежимом, утверждается освобождение налогоплательщиков от обязательств по предоставлению в фискальный орган налоговой декларации по налогу на самозанятых.

Закон о самозанятых гражданах России на 2020 год оговаривает правила и особенности проведения налогового эксперимента, который должен продлиться 10 лет – с 2020 по 2028 год. В течение этого периода условия налогообложения нельзя изменить, независимо от того, кто будет выступать инициатором поправок – такое ограничение распространяется на корректировки в закон, предусматривающие ухудшение положения налогоплательщика, то есть снизить тарифы налогообложения можно будет, но повысить их нельзя, также нельзя уменьшить предельную сумму годового дохода (ст. 1 закона № 422-ФЗ).

ФЗ о самозанятых позволяет вести коммерческую деятельность, принимать наличную и безналичную оплату без применения онлайн-кассы. Чеки формируются через мобильное приложение, которое является средством взаимодействия с налоговиками и одновременно «Личным кабинетом» налогоплательщика.

Кто такой самозанятый гражданин – закон и его трактовка

Кто такой самозанятый? Закон относит к этой категории всех граждан, подавших заявление на переход на новый спецрежим, при условии соответствия критериям налогоплательщика. Законом оговаривается, что новый спецрежим будет доступен только физическим лицам, в том числе и зарегистрированным в налоговой в качестве ИП.

В ст. 4 перечислены ограничения для перехода на уплату этого налога:

запрещено заниматься продажей подакцизной продукции;

не попадают под налогообложение виды деятельности, связанные с реализацией маркируемых товаров;

согласно закону № 422-ФЗ, самозанятые не вправе заниматься добычей и последующей продажей полезных ископаемых;

спецрежим не применяется к деятельности в интересах третьих лиц, в том числе по агентским, комиссионным договорам, договорам поручения;

не могут применять спецрежим лица, занимающиеся перепродажей товаров, имущественных прав (кроме продажи имущества, использовавшегося ими в личных целях);

нельзя стать самозанятым при наличии у физлица или ИП работников по трудовым договорам;

не применяется данный налог и в отношении деятельности по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц, кроме оказания данных услуг с применением налогоплательщиком при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом.

Налог на самозанятых не совмещается с применением других спецрежимов. Также, самозанятым обязательно необходимо сравнивать объем полученных в течение года облагаемых налогом доходов с законодательным лимитом в 2,4 млн руб. – при превышении этой планки право на применение спецрежима утрачивается.

В России принят новый закон о самозанятости

15 ноября 2020 года Госдума приняла, а 23 ноября 2020 Совет Федерации одобрил и опубликовал на официальных ресурсах законопроект о самозанятых гражданах. Указ содержит главные элементы и сведения о новом сборе, который называется налог на профессиональный доход (НПД). Согласно внесенному указу о самозанятых лицах — ФЗ № 422 от 27.11.2019 — люди, которые зарабатывают без наемных сотрудников и работают без трудового договора, в обязательном порядке должны уплачивать госпошлину в налоговый бюджет. В законе подробно расписаны ставки, правила подсчета, суммы к уплате и требования к ведению бизнеса.

Кого коснутся изменения

Новый указ работает в экспериментальном режиме. Поэтому закон о самозанятости распространяется не на всей территории России, а только в четырех регионах: Татарстан, Москва, Московская и Калужская области. Последние новости закона о самозанятых гласят, что депутаты Государственной думы объявили следующее решение: пилотный проект будет действовать на протяжении 10 лет — с 1 января 2020 по 31 декабря 2028 года. Первая публикация указа состоялась на официальном сайте Госдумы на просторах интернета, где размещен непосредственно законопроект, направленный на рассмотрение председателю Госдумы Володину. Заявка состоит из:

  • Указ — 28 страниц.
  • Пояснительная записка — 3 страницы.
  • Финансово-экономическое подтверждение — 1 страница.
  • Список нормативно-правовых актов, которые нужно утвердить — 2 страницы.

Регистрация ФЗ № 422 началась 21 сентября 2020 года, тогда же и отправлена на рассмотрение в САДД ГД и в профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам. 25 сентября дополнен список авторов-инициаторов указа и 3 октября указ утвердили. Законопроект о самозанятости граждан РФ можно изучить на официальном ресурсе Госдумы.

Далее текст законопроекта опубликовали на нормативно-правовых ресурсах, одобренных Законодательством РФ. Перед уплатой сбора на профессиональную прибыль, закон о самозанятых гражданах РФ разъясняет это понятие в п. 7 ст. 2 ФЗ № 422: профессиональная прибыль — доход, который получен от работы без сотрудников, работающих по найму, а также без официального руководства. Поэтому граждане, уплачивающие НПД освобождены от уплаты НДС и НДФЛ, а социальные и страховые взносы вносят в добровольном порядке в различные фонды.

Согласно ст. 2 ФЗ № 422 от 27.11.2019, перейти на схему обложения сборами (СНО) НПД вправе индивидуальные предприниматели и физлица. На экспериментальное время гражданин в обязательном порядке должен указать регион, в котором трудится. Если физлицо работает вне экспериментальных регионах, то уплачивать НПД не нужно. Но согласно п. 2 ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2019, некоторые типы работ не подлежат использованию НПД:

  • торговля товарами, которые попадают под акциз;
  • перепродажа продукции и прав на движимое и недвижимое имущество. Исключение: торговля собственностью;
  • добыча и торговля полезными ископаемыми;
  • работы, которые выполняют лица, наемные по контракту ГПХ;
  • работы, осуществляемые через посредника;
  • работа ИП, которые пользуются спецрежимами СНО, где действительна уплата НДФЛ.
Это интересно:  Как стать почетным донором крови

Также закон о самозанятых гражданах гласит о том, что физлица и ИП, которые получают годовую прибыль, равную —>

Самозанятость — это неофициальная работа, которая приносит прибыль человеку за проделанный труд без заключения трудового контракта и без посредников. А люди, занимающиеся подобной деятельностью, это лица, которые работают «на себя», но не оформлены как ИП и не уплачивают госпошлину за прибыль.

Непосредственно в законопроекте подробно не расписано о том, какие сборы будет платить самозанятый. Налоговики объясняют, что налог на профессиональный доход заменит НДС и НДФЛ, об остальных молчат. Известно, что социальные и страховые взносы будут уплачиваться в добровольном порядке.

Тариф по НПД уже установлен Законодательством РФ и прописан в ст. 10 ФЗ № 422 от 27.11.2019, а порядок подсчета суммы сбора — в ст. 11.

Ставки

Согласно ст. 10 ФЗ № 422 тарифы на госпошлину по профессиональной прибыли зависит от заказчика. Работая с физлицом, фрилансер уплатит с полученных денег 4%, а при сотрудничестве с юрлицом или ИП — 6%.

Так как фрилансеры вправе работать и с первыми, и со вторыми, налоговая сумма будет подсчитываться сложением. Например, самозанятый получил от сотрудничества с физлицом 2000 рублей, а от работы для юрлица — 4000 рублей. Подсчет:

  1. 2000 * 4% = 80 рублей.
  2. 4000 * 6% = 240 рублей.
  3. 80 + 240 = 320 рублей.

320 рублей фрилансер уплатит в налоговый бюджет по этим двум сделкам. Сумма госпошлины подсчитывается нарастающим итогом.

Отчетность

Законодательство РФ не предусматривает регламентированного бланка для декларирования прибыли самозанятых. Граждане, которые трудятся «на себя» неофициально будут работать через специализированное приложение «Мой налог», которое автоматически будет подсчитывать сумму сбора и отправлять сведения налоговикам.

Отчетный промежуток для самозанятого — 1 месяц, а уплата сбора — до 25-го числа. Таким образом, согласно п. 3 ст. 11 ФЗ № 422 фрилансер должен внести средства по госпошлине до 25-го числа того месяца, который идет за отчетным промежутком. Фрилансер вправе уплачивать налоговые средства тремя способами согласно п. 3 ст. 3 ФЗ № 422:

  • Через кредитную фирму или оператора электронной площадки. Самозанятый гражданин вправе передать обязанности по уплате сбора и работе с приложением сотруднику кредитной компании или оператору электронной площадки, связанной с НПД. В этом случае уполномоченное лицо ведет отчетность и уплачивает сумму сбора вместо плательщика. ИФНС будет уведомлять именно это лицо.
  • Написать заявление налоговикам, чтобы те списывали средства с банковского счета фрилансера.
  • Самостоятельно через приложение «Мой налог».

Полномочия передаются через специализированное приложение.

Вычет

Если гражданину начислен сбор по доходу от фирмы, подсчитанный по ставке 6%. Но так как фрилансер вправе вычесть 2%, то уплатить этот налог, подсчитанный по тарифу 4%. А при сотрудничестве с физлицом — 3%. Оставшаяся сумма пойдет к вычету. Пример. Иванов сделал статуэтку для физлица и получил за нее 2000 рублей.

А для компании напечатал несколько брелоков и получил 6000 рублей. Подсчет:

Физлицо:

  1. 2000 * 4% = 80 рублей — госпошлина без вычета.
  2. 2000 * 1% = 20 рублей к вычету.
  3. 2000 * 3% = 60 рублей с вычетом к оплате.

Юрлицо:

  1. 6000 * 6% = 360 рублей без вычета.
  2. 6000 * 2% = 120 рублей к вычету.
  3. 6000 * 4% = 240 рублей с вычетом к оплате.

Суммарный размер сбора к уплате:

Суммарный размер сбора:

Таким образом, за эти операции гражданин вправе получить на банковский счет 140 рублей либо перенести на будущий отчетный промежуток.

Мобильное приложение

ИФНС создали приложение для граждан со статусом самозанятые, которое называется «Мой налог». Это программное обеспечение предназначено для смартфонов и планшетов любой марки, которые работают на платформе Android и iOS. Владельцы смартфонов могут скачать ПО из встроенной программы PlayMarket, а лица с iPhone — из приложения App Store. Программное обеспечение облегчает работу самозанятых, так как большинство функций плательщика выполняет самостоятельно:

  • Формирует чеки с QR-кодом.
  • Автоматически подсчитывает сумму сбора.
  • Самостоятельно отправляет сведения налоговикам.
  • Присылает уведомления о сроке уплаты и сумме начисленной госпошлины.
  • В программном обеспечении формируется справка о прибыли.

Для начала работы с приложением, гражданин:

  1. Скачивает и устанавливает ПО на гаджет.
  2. Регистрируется: либо через личный кабинет на официальном портале ФНС, либо в самом приложении. Для регистрации первым способом, нужно зарегистрироваться в ЛК на портале ИФНС. Регистрация в приложении:
  3. Открыть приложение.
  4. Выбрать тип регистрации Регистрация по паспорту РФ.
  5. Указать номер телефона и дождаться код проверки. Затем ввести код в соответствующее поле.
  6. Отсканировать в приложении первую и вторую страницы паспорта.

Через ПО «Мой налог» разрешено уплачивать сбор. Гражданин привязывает карту, с которой будут списываться налоговые средства. Также физлицо вправе сформировать в приложении платежную квитанцию и сохранить, а затем в срок оплатить.

В приложении можно оформить справки: о прибыли или регистрации, как самозанятого. Подобная документация пригодится для оформления кредитов или подтверждения платежеспособности человека для других целей.

Если гражданин прекратил работать «на себя» и статус самозанятого больше не нужен, то сойти с учета разрешено в ПО в любой момент. Регистрация автоматически прекратится и сборы перестанут начисляться. Главное — уплатить все сборы за предшествующий период.

Помимо удобства, ПО «Мой налог» экономит средства самозанятого, так как не нужно арендовать помещения, уплачивать сбор за аренду, а также покупать онлайн-кассу и оплачивать обслуживание последней.

Страховые взносы

Используя дополнительный режим обложения пошлиной, гражданин вправе уплачивать только один сбор — налог на профессиональный доход. Страховые взносы физлицо вправе уплачивать по желанию. Но если не вносить средства в фонды, то в старости самозанятый будет получать только социальную пенсию минимального размера. Поэтому вносить страховые средства в фонд или нет — выбор каждого гражданина РФ. Налоговики считают новый спецрежим обложения сборами удобным, так как статус самозанятого обладает рядом преимуществ:

  • отсутствует отчетность в виде декларации и прочих бланков;
  • не нужна онлайн-касса — чек оформляется в приложении;
  • уплата страховых взносов по желанию;
  • официальный труд;
  • возмещение налоговых средств;
  • нет необходимости подсчитывать сумму госпошлины;
  • низкие налоговые тарифы;
  • регистрация посредством интернета;
  • совмещение дополнительной работы с главной, где гражданин трудится по договору ГПХ.

Экспериментальный проект предусматривает прощение неуплаты налоговых средств в 2020 году, но такая преференция дана не просто так. Глава ведомства ФНС Мишустин сообщил, что на протяжении года налоговики будут отслеживать, как плательщики на это отреагируют. А по итогу доложит президенту РФ. В таком случае в Федеральный закон № 422 Госдума внесет поправки, которые могут быть не в пользу самозанятых граждан.

Выйди из «тени» и заплати 4% от дохода: детали нового закона о самозанятых

1 января 2020 г. вступил в силу новый закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход. В народе его уже прозвали «закон о самозанятых». Законопроект поступил на рассмотрение в Государственную Думу России еще в сентябре 2020 г., был принят и опубликован 27 ноября. По новым правилам каждый житель Москвы, Калужской и Московской областей, Татарстана может легализовать своё дело, если не сделал этого раньше, и платить налоги с доходов по сниженным ставкам.

Закон о самозанятости: общие положения

Согласно федеральному закону № 422-ФЗ, финансовые поступления от предпринимательской деятельности вне трудовых отношений называются профессиональным доходом. Сюда относятся также заработки от сдачи недвижимости в аренду. Принятые нормы распространяются на жителей 4 регионов и действуют до 31 декабря 2028 г. Ставки налога варьируются от 4% от заработка при взаимодействии с физическими лицами до 6% при оказании услуг или продаже товаров индивидуальным предпринимателям и юрлицам. Преимущества нового режима:

  • не нужно платить НДФЛ;
  • не требуется оформлять декларацию;
  • нет необходимости покупать контрольно-кассовую технику;
  • необязательны пенсионные взносы;
  • налоговый период – календарный месяц, уплата налога до 25-го числа следующего месяца;
  • можно получить вычет в размере 10 000 руб.
Это интересно:  Количество разводов в России статистика 2020

Налогоплательщик может совмещать трудовую деятельность с самозанятостью, при этом НДФЛ будет отчислять его работодатель, а налог на прибыль от дополнительной профессиональной деятельности гражданин будет платить самостоятельно. Зарегистрированные ИП также могут поменять статус и использовать новый режим, но только в случае если не задействуют наёмных работников.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн руб. в год, льготный налоговый режим перестает действовать. Доходы сверх этой суммы будут облагаться налогом в размере 13% для физлиц или в соответствии с выбранной системой налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Для граждан Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, проживающих в участвующих в эксперименте регионах, также действует закон о самозанятых.

Кто относится к категории самозанятых

Граждане, которые оказывают услуги или продают товары физическим лицам или предпринимателям, не имея при этом постоянного работодателя, могут оформить специальный налоговый режим. Это касается и арендодателей квартир.

Какой деятельностью можно заниматься

Следующие профессии подходят под категорию самозанятости:

  • няни и сиделки;
  • репетиторы, работающие очно и онлайн;
  • помощники по хозяйству;
  • рабочие по ремонту и строительству;
  • парикмахеры, косметологи, визажисты;
  • мастера ногтевого сервиса;
  • домашние кондитеры;
  • мастера по ремонту бытовой техники и электроники;
  • организаторы торжеств;
  • юридические консультанты и бухгалтеры;
  • фрилансеры, фотографы, видеографы, специалисты по рекламе;
  • гиды.

Термин «фрилансер» обобщает популярные сегодня виды деятельности, связанные с социальными сетями, маркетингом и любой удаленной работой.

Как будут отслеживать самозанятых

Налоговая служба имеет возможность отслеживать регулярные поступления на банковские счета любого жителя России. Сайты объявлений и биржи услуг, где предприниматели оставляют информацию о себе в открытом доступе, также помогут выявить неплательщиков.

Как зарегистрировать статус

Процедура регистрации максимально упрощена, личное обращение в ФНС не требуется.

Физическому лицу

Оформить новый статус можно 3 способами:

  1. Через личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы.
  2. Через специально разработанное приложение «Мой налог».
  3. Через уполномоченные банки, список которых можно найти на сайте ФНС.

Каждый гражданин может зарегистрироваться удобным ему способом, чтобы в дальнейшем заниматься любимым делом в рамках закона.

Индивидуальному предпринимателю

Индивидуальные предприниматели регистрируются аналогично, но в течение месяца им нужно уведомить налоговую службу о прекращении использования упрощенного налогового режима для ИП. Если гражданин снова захочет перейти из статуса самозанятого в упрощенный режим, также в течение месяца необходимо отправить уведомление в ФНС.

Выгодно ли становиться самозанятым: налоги, штрафы, страховые

Согласно действующему законодательству, каждый работающий в России обязан платить налоги на собственные доходы. Выбор специального режима будет выгоден тем, кто сотрудничает с физическими лицами. В таком случае заплатить государству нужно будет 4% от своего заработка вместо 13%.

Предприниматели, работающие с юридическими лицами, будут платить 6%, как и платили раньше по существующим схемам налогообложения ИП. Они также освобождаются от НДС, но не от налога на ввоз товаров в Российскую Федерацию.

Компаниям станет выгоднее привлекать к сотрудничеству самозанятых граждан, так как оплачивать нужно только стоимость оказанных услуг, без страховых и пенсионных отчислений. Однако уволить сотрудников, а затем работать с ними в новом статусе, не получится – в течение 2 лет гражданин, который является самозанятым по закону, не имеет права оказывать услуги бывшему работодателю.

Взносы на обязательное медицинское страхование уже включены в сумму нового налога, а отчисления в пенсионный фонд уплачиваются самостоятельно. Любая попытка обойти закон, неуплата налога или нарушение правил передачи сведений в налоговую службу повлечет за собой штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате. Повторное нарушение увеличивает размер штрафа до 100%.

Мобильное приложение для самозанятых «Мой налог»

Налоговая служба России разработала это программное обеспечение, которое может быть установлено на любое мобильное устройство. На компьютере может использоваться веб-версия приложения.

Приложение позволяет зарегистрироваться и работать в новом режиме, оформлять и пересылать клиентам чеки об оплате услуг, рассчитывать сумму налога, получать уведомления. Если налогоплательщик зарегистрирован на сайте nalog.ru, он может использовать свои ИНН и пароль для регистрации через программу «Мой налог». В противном случае, нужно запустить приложение, отсканировать в нём свой паспорт, затем сделать селфи. Программа автоматически считывает и проверяет данные.

К своему аккаунту в приложении можно привязать банковскую карту для быстрой и удобной уплаты налога. Программа позволяет получить 2 вида справок: о доходах и о регистрации в статусе самозанятого, которые могут понадобиться, например, при получении кредита в банке.

Прекратить регистрацию можно также с помощью приложения. Начисление налога будет остановлено, но имеющиеся задолженности потребуется погасить.

Порядок передачи сведений при выполнении расчетов

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщик обязан сформировать чек и отправить его клиенту (покупателю, квартиросъемщику) либо представить QR-код для считывания. В чеке указываются следующие данные:

  • наименование документа;
  • дата и время расчета;
  • фамилия, имя, отчество продавца;
  • ИНН продавца;
  • отметка о применении специального налогового режима;
  • перечень товаров, оказанных услуг;
  • сумма оплаты;
  • ИНН покупателя, если он имеет статус юрлица или индивидуального предпринимателя;
  • QR-код, который необходимо считать покупателю;
  • ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или банка (при наличии);
  • наименование уполномоченного банка или оператора электронной площадки (при наличии);
  • идентификационный номер чека (присваивается автоматически).

Согласно последним новостям, несколько регионов нашей страны выразили своё желание пополнить список территорий, где работает закон о самозанятых. К концу 2020 г. станет известно, принят ли закон в других субъектах Федерации.

Обзор закона представлен в видео:

Введение нового режима – попытка государства вывести из тени значительную часть ВВП и создать для населения удобную систему налогообложения. В результате государственный бюджет получает дополнительные вливания, а самозанятые лица могут на законных основаниях вести свой бизнес и легализовать денежные поступления.

Напишите в комментариях, поддерживаете ли вы данный законопроект и что бы вы в нём изменили.

Новый закон о самозанятых

В связи с принятием нового закона о самозанятых у многих граждан возникают вопросы, связанные с деятельностью и налогообложением самозанятых. Это связано, прежде всего, с тем, что новый закон фактически разделил с 2020 года самозанятых граждан России на две категории. В одну категорию входят граждане, подпадающие под действие нового закона, а к другой категории относятся те, кого нормы нового закона о самозанятых не затрагивают.

В нашей статье мы попытались разъяснить особенности нового закона, прокомментировать его основные положения, вступившие в действие с 2020 года. Данная информация будет полезна тем гражданам, которые проживают в тех регионах России, в которых законом установлены новые правила деятельности и налогообложения самозанятых.

Кроме того, мы попытались акцентированно изложить основные моменты налогообложения и видов деятельности самозанятых, не проживающих в тех регионах России, на которые распространяется действие нового закона. Эта информация, надеемся, будет полезна таким гражданам.

Особенности нового закона о самозанятых

В конце ноября 2020 года принят закон о проведении эксперимента с самозанятыми гражданами, суть которого состоит в установлении с 2020 года для самозанятых специального режима налогообложения, рассчитанного на 10 лет. Для проведения эксперимента выбраны территории только четырех субъектов РФ – территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

скачать — Закон о самозанятых

Фактически новый закон образовал две категории самозанятых граждан России. К первой категории относятся граждане, проживающие в четырех упомянутых субъектах РФ. Ко второй категории относятся граждане, проживающие в остальных 85 субъектах РФ.

Регулирование деятельности самозанятых граждан, относящихся к разным категориям, с 2020 года различается. Деятельность и налогообложение самозанятых первой категории (проживающих в четырех упомянутых субъектах РФ) регулируется исключительно новым законом. Деятельность и налогообложение граждан второй категории (проживающих в 85 субъектах РФ) регулируется теми же нормами, которыми регулировалась деятельность самозанятых до 2020 года.

Это интересно:  Сколько стоит развод в загсе

Рассмотрим подробнее особенности закона о самозанятых, действующего с 2020 года (напомним, что под действие закона подпадают граждане, проживающие в четырех регионах России).

Главная особенность нового закона состоит в том, что им для самозанятых граждан, проживающих в четырех регионах России, установлен новый налоговый спецрежим — налог на профессиональный доход.
Информацию о налогообложении вы найдете ниже .

Важно отметить, что по новому закону самозанятые граждане (относящиеся к первой категории) с 2020 года не должны регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (если такой регистрации не требуют виды их предпринимательской деятельности). Кроме того, самозанятые по новому закону не могут нанимать работников. Но привлекать работников по гражданско-правовым договорам они могут.

Для того, чтобы гражданину стать самозанятым, то есть стать участником эксперимента, ему надо встать на учет в налоговую инспекцию. Заявление он подает через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ.

Главной особенностью работы в спецрежиме является то, что все расчеты с клиентами участник эксперимента (самозанятый) осуществляет через приложение «Мой налог». Сервисные возможности указанного приложения позволяют без участия гражданина формировать чеки и направлять всю информацию обо всех расчетах в налоговую инспекцию. Сформированный программой чек самозанятый гражданин передает покупателю.

Новым законом о самозанятых предусмотрена ответственность за нарушения. Основной вид ответственности с 2020 года – штраф, налагаемый за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию. Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение шести месяцев, величина штрафа увеличивается и составляет сумму расчета.

Самозанятый гражданин может выйти из эксперимента и прекратить использовать спецрежим, заявив об этом в любое время.

Налоговая инспекция в случае выявления нарушений или несоответствия гражданина требованиям спецрежима, сама может снять его с учета и без его заявления. Примером нарушения требований является превышение доходов самозанятого с начала календарного года установленного лимита 2,4 млн. рублей. Уведомление гражданину от налоговой о снятии его с учета поступает через приложение «Мой налог».

Гражданин может повторно встать на учет в качестве самозанятого и использовать экспериментальный режим налогообложения сразу после погашения долгов по налогу и задолженности по пеням и штрафам.

Виды деятельности самозанятых по новому закону

Самозанятые четырех регионов России с 2020 года по новому закону могут вести любые не запрещенные виды деятельности. Это выгодно их отличает от самозанятых остальных 85 регионов, виды деятельности которых сильно ограничены . Однако в соответствии с новым законом для самозанятых существуют ограничения по видам деятельности, в отношении которых действует режим налога на профессиональный доход.

Упомянутый новый закон установил перечень доходов самозанятого гражданина, при которых спецрежим по налогообложению не применяется. Это означает, что хотя самозанятый может заниматься видами деятельности, приносящими такие доходы, он не получит льгот по налогам. К таким видам деятельности относятся:

  • продажа недвижимости и транспорта;
  • передача имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
  • реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • выполнение услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого;
  • реализация подакцизных и маркированных товаров;
  • перепродажа товаров и имущественных прав;
  • добыча и/или реализация полезных ископаемых;
  • ведение посреднической деятельности;
  • доставка товаров с приемом платежей в пользу других лиц.

Еще раз обращаем внимание на то, что перечисленные виды деятельности не запрещены с 2020 года законом для самозанятых. Но использовать спецрежим для налогообложения при ведении этих видов деятельности самозанятые граждане не могут.

Налогообложение самозанятых по новому закону с 2020 года

Новый закон устанавливает с 2020 года весьма привлекательные условия налогообложения для самозанятых граждан. Закон предусматривает специальный режим, в соответствии с которым гражданин уплачивает в бюджет только один налог — налог на профессиональных доход, величина которого составляет:

  • 4% с дохода самозанятого от реализации товаров и услуг физическим лицам;
  • 6% с дохода самозанятого от реализации товаров и услуг индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

В соответствии с правилами закона гражданин, отнесенный к самозанятым, не будет обязан платить:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • НДС;
  • страховые взносы.

Однако льготный режим налогообложения в отношении самозанятого гражданина прекращается в следующих случаях:

  • он ведет деятельность, в отношении которой спецрежим, установленный законом, не применяется;
  • он получил за календарный год доходы больше 2,4 млн. рублей (эта величина в течение эксперимента может быть изменена);
  • самозанятый применяет другие режимы налогообложения;
  • он ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Налог на профессиональный доход самозанятый гражданин должен перечислять ежемесячно по месту ведения деятельности. Для этого он должен использовать специальное мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ. Через это приложение производится не только уплата налога со стороны самозанятого, но и пересылка уведомления со стороны налоговой инспекции с указанной суммой налога и реквизитами для его уплаты. При этом самозанятый гражданин не обязан использовать онлайн-кассу и сдавать какие-либо декларации.

Самозанятые, не подпадающие под новый закон

До 2020 года, включительно, то есть до принятия нового закона, к самозанятым относились граждане, которые за вознаграждение оказывают услуги другим гражданам для личных, домашних и других подобных нужд. После принятия нового закона, устанавливающего правила для самозанятых, ведущих деятельность в четырех регионах России, все правила остальных самозанятых остаются без изменения.

В настоящем разделе мы рассмотрим только самозанятых, ведущих деятельность в 85 субъектах РФ, которые воспользоваться налоговыми льготами при осуществлении своей деятельности.

Суть льгот (так называемых налоговых каникул), установленных для таких граждан, состоит с том, что они освобождены от уплаты НДФЛ, но при этом не освобождены от уплаты страховых взносов.

Для того, чтобы получить льготу самозанятые должны выполнить несколько условий, к которым относятся:

  • добровольная постановка на учет в налоговой инспекции;
  • оказание конкретных установленных законом видов услуг;
  • личное оказание услуг, без привлечения для этого наемных работников.

Прокомментируем перечисленные выше условия.

Постановка на учет в налоговой инспекции является добровольной. Для вставших на учет действует льгота по налогообложению – они не платят НДФЛ. Для тех же, кто на учет не встал, льгот не будет, они будут платить НДФЛ.

Оказание конкретных видов услуг. Для получения льготы по налогу самозанятые могут осуществлять только следующие виды деятельности:

  • уход за гражданами (детьми, больными лицами, лицами от 80 лет, лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе);
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
  • репетиторство.

Поэтому если гражданин занимается другой деятельностью, то льготы по НДФЛ на него не распространяются.

Третьим условием является отсутствие у самозанятого наемных работников. Льготы будет, если нет наемных работников. В случаях наемного труда гражданин должен платить НДФЛ.

Исходя из применения налоговой льготы самозанятых граждан, работающих в 85 регионах РФ, можно условно разделить на две подкатегории:

  • к одной подкатегории относятся граждане, соблюдающие установленные для льготного режима условия;
  • к другой категории относятся те, кто установленные условия не выполняет, а потому должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода, а также перечислить страховые взносы.

Статья написана по материалам сайтов: nalogobzor.info, ostrovrusa.ru, lawrecom.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector