+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Подоходный налог с физических лиц в 2019

Какие в 2019 году ставки НДФЛ в различных ситуациях? Какие ставки налога применяются при выплате зарплаты? Какие при выплате дивидендов? Какие ставки применять по займам? Приведем удобные таблицы на 2019 год.

Как считать НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

ПН = S х N

  • ПН – подоходный налог;
  • S – сумма, на основании которой сделан расчет;
  • № – процентная ставка НДФЛ.

Решение:
(35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

  • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • средства от наследства;
  • материнский капитал.

Основные ставки НДФЛ в 2019 году

Приведем основные ставки НДФЛ в 2019 году:

  • 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
  • 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
  • 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
  • 30% – другие доходы нерезидентов.
  • Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

Далее остановимся на ставках 2019 более подробно и приведем расшифровку в таблицах (для резидентов и нерезидентов).

Ставки НДФЛ для резидентов в 2019 году: таблица

Налоговый резидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вид дохода Размер ставки
1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога 35%
2. Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
При этом облагается налогом только часть процентов:
  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.

Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов**, прошло не более трех лет
3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

  • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
  • 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.

Исключение составляет материальная выгода, полученная:

  • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
4. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы

Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:
– на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***;
– в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
– с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***, прошло не более трех лет 5. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года 9% 6. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 7. Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК 30% 8. Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) 13%

Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2019 году: таблица

Нерезидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

1. Дивиденды от российских организаций 15%
2. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами 13%
3. Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
4. Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
5. Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
6. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище*
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК 30%
8. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения 30%

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Подоходный налог с зарплаты в 2019 году

Значительную часть бюджета формируют налоговые отчисления с доходов граждан. Подоходный налог с заработной платы относится к подобной категории и в той или иной форме существует достаточно давно. При этом механизм его начисления и уплаты постоянно корректировался, дополняясь новыми законодательными положениями, пока не приобрел ту форму, в которой он взимается сейчас.

Общая характеристика НДФЛ

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) направляется в федеральный бюджет, его применение на территории России регулируется положениями гл. 23 НК РФ. Объектом, с которого он начисляется выступает доход физического лица, полученный им в денежной, материальной или иной форме из любых доступных источников. Под ним следует понимать любую экономическую выгоду в любом виде, при условии, что ее можно финансово оценить. На практике в состав облагаемой базы для НДФЛ включаются:

  • Заработная плата;
  • Поступления по договорам ГПХ;
  • Процентный доход с ценных бумаг и дивиденды;
  • Поступления от продажи имущества;
  • Стоимость безвозмездно полученного имущества.

При этом источник поступления указанных объектов может быть как на территории РФ, так и за ее пределами.

Больничные, за исключением пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком, также включаются в базу обложения НДФЛ.

Кто уплачивает НДФЛ?

К категории лиц, уплачивающих НДФЛ относят:

  • Граждане РФ;
  • Лица без гражданства;
  • Иностранные граждане, получающие доход в РФ;
  • ИП на основной системе налогообложения;
  • Частнопрактикующие специалисты.

При чем за наемных работников и физлиц по договорам ГПХ удержание и уплату НДФЛ производят налоговые агенты, то есть предприятия, предприниматели, использующие их труд, оказываемые ими услуги или производимые работы. Индивидуальные предприниматели и специалисты, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и перечисляют в бюджет налог самостоятельно.

Какие льготы по НДФЛ существуют?

Применение термина льгота для подоходного налога не совсем корректно, поскольку в законодательных актах используется понятие вычета. Под ними понимаются суммы, которые исключаются из базы начисления, когда производится расчет подоходного налога с доходов физлица. Иными словами, с таких поступлений платить налог не нужно. К ним относятся:

  • Компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательными актами и постановлениями правительства;
  • Алименты;
  • Средств, потраченных сотрудником на оплату жилья, лекарств, обучения себя или детей;
  • Подарки и материальная помощь в пределах 4 000 руб.

В большинстве случаев работающий гражданин может воспользоваться вычетом у своего нанимателя подав ему соответствующее заявление и только некоторые из них можно получить исключительно в ИФНС.

Какие ставки НДФЛ применяются?

Для различных типов доходов в НК РФ установлены отдельные типы ставок НДФЛ. В 2019 году они действуют в следующих размерах:

  • Ставка в 13% — является основной и применяется к большинству типов доходов, за исключением тех, для которых установлен специальный порядок взимания налога;
  • Ставка 30% используется для обложения доходов нерезидентов;
  • 35% взимается с сумм выигрышей и призов;
  • Для дивидендов от российских организаций, выплачиваемых нерезидентам, используют ставку 15%;
  • Ставка 9% используется для некоторых типов доходов от ценных бумаг.

Для доходов в виде зарплаты применяется ставка 13%.

Зарплатные доходы в натуральной форме, подлежащие обложению налогом

В некоторых случаях в состав облагаемой базы работника включаются доходы в натуральной форме:

  • Часть заработной платы выданная производимыми в компании или сторонними товарами;
  • Оплата в полном объеме или частично товаров, или имущественных прав за работника;
  • Безвозмездная передача сотруднику товаров и имущества.

Оценка таких доходов должна осуществляться по рыночной стоимости, то есть цене аналогичных изделий на текущий момент времени с учетом НДС и акцизов.

Порядок расчета НДФЛ

На компании законодательно возложена обязанность начислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с зарплаты в момент ее выплаты. В данном случае все работодатели выступают в роли налоговых агентов. Для расчета налога в этом случае используют следующий алгоритм:

  • Вычисляется итоговая сумма зарплатных начислений за период с начала года до конца месяца, за который происходит последнее начисление;
  • При наличии вычетов полученная сумма доходов уменьшается на необлагаемые суммы;
  • Образовавшаяся в результате база перемножается на процент НДФЛ которым она облагается;
  • Из исчисленной подобным образом суммы налога вычитается НДФЛ уже уплаченная с доходов с начала года.

В результате получится сумма налога, подлежащая уплате.

Если налоговый агент производит удержания из начисленной зарплаты сотрудника по каким-либо исполнительным документам, они не уменьшают налоговую базу.

Чтобы лучше понять, как рассчитать подоходный налог с зарплаты можно воспользоваться следующей формулой:

Сумма дохода с начала года за минусом полагающихся вычетов × 13% − НФДЛ уплаченный с начала года.

При этом сумма начисленного таким образом налога до 50 копеек, отбрасывается, а свыше 50 копеек, округляется до целого рубля. Нужно помнить, что подоходный налог с минимальной зарплаты также уплачивается и никаких исключений для такой ситуации не установлено.

Сроки начисления и уплаты НДФЛ

Удержание налога суммы заработной платы должно производиться в день ее начисления, а уплата в бюджет, не позднее следующего за этим дня. Поскольку заработная плата выплачивается 2 частями, то налог, чаще всего удерживается и перечисляется при полном закрытии зарплаты. С аванса он уплачивается только в случае, если датой его выдачи работнику назначен последний календарный день месяца.

Нельзя перечислять налог раньше установленного для этого в законодательстве срока, так как его необходимо удерживать строго из средств работника. Уплата за счет средств компании недопустима, зачесть такую переплату в счет будущих платежей уже не получится.

Есть определенные особенности при определении срока уплаты НДФЛ с некоторый категорий выплат:

  • По отпускным НДФЛ уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором они начислены и выплачены;
  • По больничным листам налог удерживается также в день их выплаты, а перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором пособие перечислено сотруднику.

Эти особенности нужно учитывать, так как нарушение повлечет за собой штрафные санкции.

Порядок исчисления НДФЛ с зарплаты на примере

Процедуру вычисления налога подлежащего уплате можно рассмотреть на основе практических расчетов.

Пример расчета подоходного налога.

Сотруднику компании за период январь – июнь были начислены следующие выплаты:

  • январь – 35 000 руб.;
  • февраль – 35 600 руб.;
  • март – 35 000 руб.;
  • апрель – 35 000 руб.;
  • май – 35 700 руб.;
  • июнь – 35 000 руб.

Кроме того, сотруднику положены:

  • за январь – июнь стандартный вычет по НДФЛ на 1 ребенка в сумме 1 400 руб. ежемесячно;
  • в апреле выдана матпомощь в размере 7 000 руб.

Других выплат сотруднику не производилось.

Какую отчетность сдают работодатели по НДФЛ?

На всех без исключения налоговых агентов возложена обязанность по сдаче регулярной отечности в налоговые органы по подоходному налогу:

  • Расчет на бланке 6-НФДЛ – каждый квартал;
  • Справка по форме 2-НДФЛ по окончании каждого года.

За непредоставление указанной документации, а также подачу в ней некорректных данных компания может быть подвергнута штрафным санкциям.

Что будет работодателю за неуплату НДФЛ с зарплаты?

Являясь налоговым агентом, наниматель персонала не может уклоняться от удержания и уплаты в бюджет с его доходов НДФЛ. В случае полного или частичного неудержания, несвоевременной или неполной уплаты на него может быть возложена ответственность в размере 20% о размера образовавшегося в результат долга перед государством.

Рекомендованные для вас статьи:

НДФЛ в 2019 году

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас. Данная статья написана специально для бухгалтеров, руководителей и ИП.

Когда когда речь идет о налогах с зарплаты, то имеют в виду налог на доходы физических лиц и страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование и взносы на траматизм.

Ставка НДФЛ на 2019 год

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2019 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути — это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан — налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

Текущие ставки НДФЛ

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

  • с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
  • с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
  • выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
  • заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Существующую шкалу НДФЛ в России можно охарактеризовать как плоскую. Такой вид шкал, как показывает мировая практика, редко применяются в развитых экономиках.

Реформы налогообложения в 2019 году

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц. Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов. Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Что в итоге?

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2019 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Например, Антон Силуанов, занимающий пост министра финансов, в очередной раз высказался, что плоская шкала является более эффективной. А представитель РАНХиГС Олег Филиппов предлагает переместить уплату данного налога с юрлиц на физлиц и ввести прогрессивную шкалу. В итоге физические лица будут сами проводить процедуру декларирования доходов в налоговых органах.

Впрочем, большинство экспертов полагают, что в итоге правительство остановится на простом увеличении ставки НДФЛ, выбрав один из вариантов реформирования, которые уже обсуждались в 2019 году.

Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС

Условия труда* Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%)
Класс условий труда Подкласс условий труда
Опасный 4 8
Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый 2
Оптимальный 1

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налога Ставка, в процентах (%) Примечание, ссылка на НПА
НДФЛ налогового резидента 13 Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)
НДФЛ нерезидента РФ 30 Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование* 22 По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**
Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9 Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование 5,1 Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.

Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу — на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Организации, работающие больше года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности с целью сохранить или изменить свой тариф (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% — в зависимости от класса профриска. То есть наименее опасным видам бизнеса присваивается самый маленький тариф. С выплат сотрудникам-инвалидам взносы в ФСС начисляются как 60 % от страхового тарифа по основному виду деятельности. То есть со скидкой. Право на льготу имеют все страхователи независимо от основного вида деятельности (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – налог, который относится к прямым и рассчитывается в процентах. Основу расчетов занимает доход физического лица, но при при этом вычитаются документально подтвержденные расходы. Подобным налогам по правилам действующего Налогового кодекса страны облагаются буквально все виды доходов, в том числе выигрыши в лотерею, сдача жилья в аренду иди другие статьи.

Важно! Существуют льготы на уплату данного налога, которые называются вычетами. Однако здесь нужно сразу сказать, что человек может рассчитывать на применение только одной налоговой льготы, хотя бывает и так, что люди решаются на мошенничество. Мошенничество состоит в том, что они начинают получать льготы сразу по нескольким местам работы, но если этот обман обнаруживается, то человек лишается права на получение льготы вообще. Более того, на него налагается немалый штраф, поэтому рисковать в этом деле не стоит.

О чем еще стоит знать?

Дополнительно нужно сказать о том, что действие льготы не распространяется на прибыль лиц, которое не является официальной заработной платой, то есть на все дополнительные источники прибыли. Данный факт касается дополнительных начислений для различных категорий населения, формирующихся и выплачивающийся за счет государства, например, стипендиальных выплат. Также под действие вычетов не подпадают доходы предпринимателей.

Изменения при сдаче

Многие интересуются тем, какие изменения при сдаче НДФЛ в России планируются в 2019 году, и в отчетности изменения не планируются. Сдавать отчеты по доходам физлиц стоит в форме 6, которая ратифицирована одним из федеральных приказов. Ранее обсуждалось внесение изменений в нее, но пока они не вступили в силу, а значит старые правила продолжают действовать в полной мере.

НДФЛ 2019 год

С доходов сотрудников, полученных ими в рамках трудовых договоров, работодатель должен рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ согласно нормам, предусмотренным в ст. 226 НК РФ с учетом ст. 217 НК РФ.

Произошли ли изменения по НДФЛ с 2019 года, расскажем в этой консультации.

НДФЛ в 2019 году: какие изменения

НДФЛ в 2019 году, так же как и прежде, рассчитывается работодателем на дату фактического получения сотрудниками доходов (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в виде оплаты труда считается последнее число месяца, за который этот доход был начислен. Датой получения дохода в виде выплат, связанных с увольнением, считается последний рабочий день сотрудника (п. 2 ст. 223 НК РФ).

О том, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты сотрудников, читайте в отдельной консультации.

НДФЛ 2019 года также как и раньше удерживается работодателем из доходов своих сотрудников при их фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня за днем выплаты этого дохода (п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ).

О том, как правильно работодателю перечислить подоходный налог с физических лиц в 2019 году, читайте в отдельной консультации.

НДФЛ 2019 год: КБК

Подробнее о КБК по НДФЛ в 2019 году можно прочитать в отдельной консультации.

Ставка НДФЛ в 2019 году

Приведем в виде таблицы ставки НДФЛ, применяемые в 2019 году, в зависимости от статуса получателей дохода (ст. 224 НК РФ).

Вид дохода Ставка НДФЛ 2019
Резиденты
  • оплата труда, полученная от источников на территории России и за ее пределами
  • дивиденды
13%
  • стоимость выигрышей, призов, полученных в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) свыше 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций с учетом положений ст. 214.2 НК РФ
  • материальная выгода от экономии на процентах по полученным кредитам (займам) с учетом положений ст. 212 НК РФ
35%
  • доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ
30%
Нерезиденты
  • оплата труда, полученная от источников на территории России
  • доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ
30%
  • дивиденды от российских организаций
15%
  • доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии с Законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ
  • доходы от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ
  • доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
  • доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
  • доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище
13%

Доходы в виде оплаты труда сотрудников, являющихся представителями стран-участников ЕАЭС (белорусов, казахов, киргизов, армян) облагаются НДФЛ по ставке 13% (ст. 75 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, п. 1 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ в 2019 году: изменения и свежие новости

Таким образом, единственное изменение по НДФЛ 2019 для работодателей касается отчетности. Справки 2-НДФЛ за 2019 г. с признаками 1 и 2 нужно подавать в ИФНС по новой форме.

Кроме того, утверждена отдельная новая справка о доходах для выдачи ее работникам с 2019 г. Она очень похожа на старую 2-НДФЛ, но без полей, которые были нужны только налоговикам.

Статья написана по материалам сайтов: glavny-yurist.ru, rublgid.ru, glavkniga.ru.

»

Это интересно:  Можно ли закрыть ИП с долгами
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector