+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Правила расчета отпускных в 2019 году

Фактически стартовал сезон отпусков. А это значит, что бухгалтеры и кадровики много раз столкнутся с расчетом отпуска в 2019 году. Но на примере это делать намного проще. Вдобавок, каждый сможет проверить, правильно ли бухгалтерия рассчитала отпускные.

Содержание

Общие правила

Основано то, как рассчитывается отпуск в 2019 году (пример будет далее), на нормах постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 под названием «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение № 922).

Чтобы у налоговиков и трудовой инспекции не возникло претензий к оплате отпусков в 2019 году, необходимо учитывать ряд важных нюансов:

  • коэффициент среднего количества дней в месяце в 2019 году – 29,3 (т. е. за каждый полностью отработанный месяц берут 29,3 дня – это среднемесячное количество дней ((365 дн. – 14 праздн. дней в году) / 12 мес.).);
  • при определении дохода сотрудника за год нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты затронуло весь коллектив;
  • если работник трудится в организации менее 11 месяцев, то расчетный период для него – фактически отработанное время до 1-го числа месяца, в котором он идет в отпуск (т. е. трудовой стаж на других предприятиях не учитывают) (п. 4 и 10 Положения № 922);
  • по общему правилу пойти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев;
  • крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда эти деньги перечислены работнику;
  • больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, оплату дней командировки, материальную помощь, выплаты во время простоев в расчет отпуска не берут (п. 3 и 5 Положения № 922).

Алгоритм и формулы для расчета

Исходя из п. 9 Положения № 922 о среднем заработке, формула расчета отпускных выглядит так:

ОТПУСКНЫЕ = СРЕДНИЙ ДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК × КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ ОТПУСКА

СРЕДНИЙ ДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = БАЗА ДЛЯ ОТПУСКНЫХ ЗА РАСЧЁТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ ЗА РАСЧЁТНЫЙ ПЕРИОД

Отметим, что в общую сумму зарплаты за расчетный период входят (п. 2 Положения № 922):В свою очередь, средний дневной заработок для отпуска считают так:

  • оклад с надбавками и доплатами (выслуга лет, совмещение должностей, надбавки за сложность и интенсивность работы и пр.);
  • премии и вознаграждения.

Расчетный период для отпуска – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Расчетный период надо заменить, если он целиком приходится:

  • на декретный отпуск;
  • отпуск по уходу за ребенком.

Отработанные дни – это все дни, включая выходные и праздники, когда работник числился в компании. Исключение – дни, когда он (п. 5 Положения № 922, письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351):

  • был в командировке, отпуске, на больничном;
  • по другим причинам освобождался от работы.

За месяц, отработанный не полностью, количество отработанных дней считайте так (п. 10 Положения о среднем заработке):

КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ В НЕ ПОЛНОСТЬЮ ОТРАБОТАННОМ МЕСЯЦЕ = КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В МЕСЯЦЕ/ЧИСЛО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ В МЕСЯЦЕ × 29,3

Широкова уходит в отпуск с 17.06.2019 на 14 дней. За расчетный период ей начислены: Порядок расчета отпуска (сотрудник работает более 1 года)

  • зарплата – 470 000 руб.;
  • отпускные – 36 000 руб.;
  • больничный – 19 345 руб.

Широкова была в отпуске 14 дней с 02.07.2019 по 15.07.2019 и болела 8 дней с 04.02.2019 по 11.02.2019.

Решение

1. Определяем расчетный период для отпускных

Это будет период с 01.06.2019 по 31.05.2019

2. Определяем полностью отработанные месяцы

В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев.

3. Определяем полностью отработанные дни

10 мес. × 29,3 = 293 дн.

4. Считаем количество дней для расчета отпускных

За июль 2019 г. (когда была в отпуске):

((31 дн. – 14 дн.) / 31 дн. × 29,3) = 16,07 дн.

За февраль 2019 г. (когда болела):

((28 дн. – 8 дн.) / 28 дн. × 29,3) = 20,92 дн.

5. Считаем общее количество отработанных дней в расчетном периоде

293 дн. + 16,07 дн. + 20,92 дн. = 329,99 дн.

6. Считаем средний дневной заработок

7. Определяем сумму отпускных

1 424,28 руб. × 14 дн. = 19 939,92 руб.

Порядок расчета отпуска (сотрудник работает менее 1 года)

Широкова, принятая на работу 03.12.2019, уходит в отпуск с 08.07.2019 на 28 дней.

Решение

1. Определяем расчетный период для отпускных

Он составит период с 03.12.2019 по 30.06.2019.

2. Определяем полностью отработанные месяцы

В расчетном периоде их 6.

3. Определяем полностью отработанные дни

6 мес. × 29,3 = 175,8 дн.

4. Считаем средний дневной заработок

5. Определяем сумму отпускных

2 275,31 руб. × 28 дн. = 63 708,68 руб.

Если отпуск попадает на праздники

Основной принцип расчета отпускных, если на отдых приходятся праздничные дни, прежний: официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и их не оплачивают.

Сам расчет отпускных, если дни попадают на официальные праздники, ведут по той же формуле, что и простой отпуск.

Главное – правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И здесь все зависит от воли работника.

Широковой нужен отпуск в конкретные даты, и на них выпадает праздник – строго с 1 по 14 ноября 2019 года (4 ноября – официальный праздничный день).

Считают не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября.

Впоследствии Широкова сможет отгулять 14-й день.

Широкова уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней.

Считаем положенные ей 14 дней отпуска, но на работу она выйдет не 15, а 18 ноября. Так как отпуск удлинится за счет госпраздника.

Расчет отпускных в 2019 году по-новому + пара советов для худеющих к пляжному сезону

«Лето, ах лето, лето звездное звонче пой! Лето, ах лето, лето звездное будь со мной!» Так пела Алла Пугачева, так поем в душЕ (или в дУше) и мы, предвкушая долгожданный отдых. Но только бухгалтер знает, сколько дел нужно переделать и сколько отпускных пересчитать, прежде чем самому, наконец, отправиться в отпуск. Чтобы любимые коллеги не дергали вас звонками во время отдыха, проверьте, правильно ли вы начислили им выплаты. А поможет вам в этом наша статья про расчет отпускных в 2019 году – примеры расчета и формулы ниже.

Это интересно:  Признание нуждающимися в улучшении жилищных условий 2019

Что изменилось в расчете отпускных в 2019 году

Если сотрудник собирается на отдых в 2019 году, при расчете отпускных меняется расчетный период. Ведь по Трудовому Кодексу (стат. 139) для определения среднего заработка берутся 12 месяцев до месяца ухода в отпуск.

К примеру, работник идет в отпуск с 1-го июля 2019 г. по 14 июля 2019 г. Значит, для вычисления его среднего заработка нужно взять выплаты за июль 2019 г. по июнь 2019 г. А дальше определять сумму отпускных по правилам из Постановления № 922 от 24.12.07 г. Алгоритм вычислений не изменился.

Порядок расчета отпускных в 2019 году

Формула расчета отпускных в 2019 году осталась та же. Для начисления выплаты нужно сумму доходов работника за 12 мес. разделить на 12 и на 29,3. А затем полученный среднедневной заработок умножить на число дней отдыха.

При определении среднедневного заработка не включайте в сумму вознаграждения работнику неучитываемые выплаты. Это доходы социального характера или те, которые начислены специалисту из его средней зарплаты, а также за неотработанное по факту время.

Какие виды выплат не входят в сумму доходов работника при расчете отпускных:

Социальные выплаты, а также не относящиеся к принятой в организации системе оплаты труда Начисленные из средней зарплаты выплаты или за неотработанное время
Материальная помощь Оплата отпускных периодов, кроме предназначенных для кормления ребенка перерывов
Оплата отдыха Декретные пособия
Возмещение стоимости питания, услуг ЖКХ Больничные пособия
Оплата проезда Оплата периодов простоя по вине организации или не зависящим ни от кого обстоятельствам
Возмещение стоимости обучения Оплата дней командировки по среднему заработку
Возмещение дополнительных выходных
Оплата дней забастовки и пр.

Вознаграждение физлицу по договору ГПХ (гражданско-правового характера) не берется в доходы. Поскольку такие выплаты не должны входить в СОТ (система оплаты труда) организации. Если какие-то выплаты не берутся в доходы сотрудника, эти же дни нужно исключить из расчетного периода.

Если расчетный период отработан целиком

Получается, что при расчете отпускных в 2019 году в первую очередь нужно определить полностью отработаны 12 мес. или нет. Если расчетный период был отработан целиком, никаких исключаемых дней и выплат нет, посчитать сумму отпускных очень просто. Для этого мы используем формулу, уже приведенную выше. То есть, вот эту:

Если расчетный период не отработан целиком

Если же 12 мес. были отработаны не полностью, значит, есть какие-то исключаемые выплаты и дни. При этом меняется формула. Общий доход работника нужно делить не на 12 и 29,3, а на число отработанных по факту дней в году. Для этого применяются формулы расчета дней:

А затем уже определяется сумма отпускных по общей формуле:

Количество отработанных по факту дней в расчетном периоде = 10 мес. х 29,3 + (29,3 / 31 х 17) + (29,3 / 30 х 25) = 333,47 дн.

Сумма отпускных = 1725,19 х 14 = 24152,66 руб.

Примеры расчета отпускных в 2019 году для нестандартных ситуаций

Рассмотрим несколько примеров расчета суммы отпускных выплат в нестандартных ситуациях. Порядок начисления регулируется в Постановлении № 922.

Пример 1. Если в расчетном периоде сотрудник не отработал ни одного дня

Когда в предшествующих отпуску 12 месяцах специалист не работал ни дня, в таком периоде не будет начислений. А значит, для расчета нужно взять время за предыдущий календарный год. Эта же норма применяется в случае, если расчетный период полностью включает в себя исключаемые дни. К примеру, когда сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Если и за предыдущий год нет выплат и отработанного по факту времени, для определения среднего заработка берется доход сотрудника за тот месяц, в котором оформляется отпуск. Когда и эти данные отсутствуют, в расчет нужно взять ставку (оклад) работника по его должности.

Предположим, менеджер компании весь 2019 г. находилась в «детском» отпуске по уходу за ребенком. В январе 2019 г. она вернулась на работу, но решила взять очередной отпуск с 14-го по 27-ое января. При этом в обычной ситуации расчетным периодом будет считаться весь 2019 г. Но в этом случае брать 2019 год нельзя, так как в нем нет фактически отработанных дней. А значит, бухгалтер возьмет 2017 г. и посчитает среднедневную зарплату из доходов этого года.

Если же специалист только что трудоустроился, никаких начислений за прошлые месяцы у него не будет. Тогда расчет делается из доходов за месяц трудоустройства.

  • Всего начислено сотруднику за июль = 31300 руб.
  • Количество отработанных по факту дней в расчетном периоде = 29,3 / 31 х 18 = 17,01 дн.
  • Сумма отпускных = 31300 / 17,01 х 6 дн. = 11040,56 руб.

Пример 2. Если сотруднику начислялись премии

Когда в расчетном периоде работнику начислялись премиальные выплаты, их нужно брать в доходы по особым правилам. Порядок утвержден в п. 15 Постановления № 922. Как именно включать премии в расчеты, зависит от вида выплаты. Подробнее об этом – в таблице.

Как премии берутся в расчет суммы отпускных

Вид премиального вознаграждения, предусмотренного системой оплаты труда работодателя Порядок включения в доходы сотрудника
Годовая, то есть, начисленная по итогам года, а также единовременная за выслугу лет и другие по результатам работы специалиста за год Полностью при условии начисления за год (календарный) до ухода в отпуск. Месяц назначения выплаты не играет роли
Ежемесячная Полностью, но максимально по одной выплате работнику за каждый месяц и за каждый показатель
За другие периоды занятости (квартальные, полугодовые) Полностью за каждый из показателей, если период начисления не продолжительнее расчетного.

Не больше месячной части, если период начислении продолжительнее расчетного

Предположим, сотрудник собрался в отпуск в апреле 2019 г. Тогда расчетным периодом будет апрель 2019 г. – март 2019 г. В марте 2019 г. работодатель начислил работнику премию по итогам прошлого года. Так как сумма назначена за год, который входит в период расчета, ее нужно брать в доходы для определения среднего заработка.

Если же назначение прошло позже ухода человека в отпуск, заработок придется пересчитать. К примеру, отпуск был оформлен в феврале, а премию назначили только в марте. В этой ситуации бухгалтеру нужно доплатить сотруднику разницу. Не имеет значения весь год попадает в расчетный период или только его часть. Главное – начисление годовой премии за год до периода оформления отдыха.

Сказанное верно, когда работник полностью отработал весь расчетный период. Если были пропуски, премии учитываются в пропорции к фактически выработанному времени. Исключение – премиальные выплаты, которые начислены за фактически отработанные дни (или часы).

Пример 3. Если работодатель всем повысил зарплату

При массовом повышении зарплаты, то есть, персоналу всей организации, нужно проиндексировать отпускные на специальный коэффициент. Если зарплату повысили только какому-то одному специалисту, индексацию делать не требуется. Расчет коэффициента выполняется по следующей формуле:

Порядок пересчета различается в зависимости от даты повышения заработка персоналу. Постановлением № 922 предусмотрены 3 варианта:

Дата повышения зарплаты в компании Порядок пересчета средней зарплаты для определения суммы отпускных
В течение расчетного периода Индексации подлежат доходы работника в расчетном периоде до даты увеличения зарплаты
После расчетного периода, но еще до ухода в отпуск Индексации подлежит рассчитанный средний заработок
Во время отпуска специалиста Индексации подлежит рассчитанная сумма отпускных с даты увеличения зарплаты
  • Коэффициент индексации = 45000/40000 = 1,125.
  • 40000 х 1,125 х 7 мес. + 45000 х 5 мес. = 540000 руб.

Несколько советов для худеющих к отпуску

Я не знаю, как вы, а я сидела на диетах стописятраз. Прочла гору заумной литературы на этот счет, научилась считать КБЖУ, узнала, что такое ПП, ИМТ, ГИ, пищевая пирамида, диета огуречная, лунная, белковая, Аткинса и т.д. и т.п. Теоретические знания, это, конечно, хорошо, но на практике, как оказалось, они ни фига не работают, а вес продолжает расти как внешний долг США. Перспектива стать папой Свином (если что, это персонаж известного детского мультика)

меня не радовала, особенно перед отпуском, и я вывела свои правила похудения. Они очень простые и заставляют работать любую диету:

  • Есть маленькими порциями – еду нужно измерять не тарелками или половниками, а ложками.
  • Полностью убрать хлеб, булки, пироженки, печеньки и прочую сдобу.
  • Не ужинать – подозреваю, что именно постулат «Не жрать на ночь» в итоге сдвинул мой вес в сторону уменьшения. Купите на холодильник магнитик – очень стимулирует воображение. Типа такого:

Вот в общем-то и все. Про воду я не пишу. Все, итак, наверное, знают, что пить надо, а сколько решайте сами. Вода хорошо заглушает голод, особенно вечером. А еще, когда сильно хочется чего-нибудь перехватить, а время уже после 6 (18.00), я просматриваю кулинарные паблики в соцсетях. Возможно, это глупо, но помогает, посмотрел-как поел. Всем удачного похудения!

В следующей статье я расскажу, можно ли взять отпуск на выходные дни, и какую корейскую косметику захватить с собой в путешествие.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет отпускных в 2019 году

Пожалуй, не существует таких работающих людей, которые не ожидали бы возможности оформить отпуск и наконец-то сделать долгожданную передышку, на пару недель оставив все дела и заботы за дверями офиса. Даже самые отъявленные трудоголики лелеют мечты о времени, когда будет можно поехать на лыжный или морской курорт, прогуляться по улочкам старинного городка или хотя бы вырваться на дачу, чтобы собраться с друзьями на рыбалку или барбекю!

Для кадровиков и работников бухгалтерий планирование отпусков – один из важнейших рабочих моментов на протяжении года. Согласно законам РФ, работники имеют право перемежать периоды трудовой активности с отдыхом, поэтому ежегодно каждый из них получает 28 календарных дней отпуска. При этом закон не запрещает дробить это время на несколько отпускных этапов, но хотя бы 14 дней должны в обязательном порядке отгуливаться без перерывов.

Право на отдых имеют абсолютно все категории людей – и неважно, в каких трудовых отношениях они состоят с работодателем. Отпуск может потребовать совместитель, сезонный работник, человек со срочным трудовым соглашением и даже удаленный сотрудник. Основное требование – наличие официально узаконенных отношений в виде трудового договора. Отдельно отметим тот факт, что работники имеют право не только на отдых, но и на отпускные выплаты.

Узнайте заранее, на какую сумму отпускных вы можете рассчитывать в 2019 году

Можно предположить, что в эти статьи трудового законодательства в 2019 году не внесут никаких принципиальных изменений. Впрочем, давайте узнаем основные принципы расчета отпускных, чтобы даже человек без бухгалтерского образования смог понять, на какие выплаты он может рассчитывать!

Начисление отпускных выплат в 2019 году

Непосредственно процедура расчета и совершения выплат имеет такие особенности:

  • до отправки в отпуск должны быть оформлены такие документы: график предоставления отпусков сотрудникам, заявления с подписями руководителя организации, а также соответствующий приказ;
  • основа для совершения расчетов – ваш средний заработок за 1 день на протяжении последних 12 месяцев. Законодательство допускает возможность предоставления оплачиваемого отпуска по истечении полугода, однако на такой шаг идут далеко не все организации;
  • расчет среднедневного заработка нужно проводить с учетом коэффициента индексации (повышения) окладов для сотрудников, если такая была проведена в году, предшествующем отпуску;
  • отпускные выплаты точно также подвержены начислению страховых взносов и подоходного налога, как и другие виды доходов физлиц, поэтому вам придется уплатить фискальные и страховые сборы. Перечисление налоговых средств в бюджет происходит не в день начисления выплаты, а в последний день месяца, когда они были совершены;
  • выдача денег отпускнику должна быть произведена до момента его ухода в отпуск – законодательные нормы устанавливают срок в три дня до начала отпускного периода.

Если расчет отпускных производится для работника, который не брал на протяжении года отгулов и не уходил на больничные, то начисления происходят по следующей формуле:

  • ЗП – оклад, полученный работником в предотпускном периоде;
  • 12 – количество месяцев, которые влияют на сумму отпускных;
  • 29,3 – среднее число рабочих дней в месяце;
  • Чдо – число дней, которые назначены работнику в качестве отпуска.

Наши формулы позволят вам произвести самостоятельный подсчет отпускных

Таким образом, можно трактовать формулу проще – для вычисления суммы отпускных нужно умножить значение среднего дневного заработка на число отпускных дней. Не стоит забывать и про исключения – если работник уходит на отдых по истечении 6 или 10 месяцев, то в формуле просто меняется соответствующий множитель. Если есть дни, в которые сотрудник не работал, то их нужно вычесть из периода расчетов. Российское законодательство относит к таким дням:

  • организованные забастовки;
  • стачки;
  • неоплачиваемые отпуска;
  • декретные отпуска и отпуск по уходу за ребенком;
  • простои по вине работника;
  • дни, выпавшие на государственные праздники.

Например, если работник желает оформить отпуск в период с 27.04.2019 по 13.05.2019, то 01.05.2019 и 09.05.2019 (т.е. дни общегосударственных праздников) в расчетах не учитываются.

Расчет отпускных выплат для отгулов или больничных

Вполне естественно, что работнику может понадобиться отгул при возникновении личных обстоятельств, либо при оформлении больничного листа. Такие случаи не редки, так что стоит знать, каким образом рассчитываются отпускные выплаты в таких случаях. Рассмотрим расчет на условном примере. Допустим, на предприятии имеется работник Петров П.П., который планирует отправиться в отпуск. Петров брал больничный лист в период с 1 по 11 июля 2019 года, что привело к пропуску десяти дней. Июль – это месяц, в котором насчитывается 31 день, то есть Петров П.П. находился в строю 20 дней июля.

Для расчета итогового числа рабочих дней в июле нужно провести такую манипуляцию с цифрами:

Итог данного расчета нужно подставить в формулу, которая была приведена выше. Так мы сможем подсчитать средний дневной заработок и отпускные выплаты для П.П. Петрова, исходя из того, что он отработал 11 полных месяцев и 1 неполный:

Не забываем о том, что в расчетах нужно учитывать коэффициент индексации заработка работника. Рассмотрим еще один пример расчета. Допустим, оклад Петрова на протяжении десяти месяцев выражался суммой в 30 тысяч рублей, а затем руководство приняло решение поднять работнику данную выплату, поэтому он стал получать 35 тысяч в месяц. П.П. Петров не оформлял больничных листов, а также ни единого раза не просил отгул. Просчитаем индексацию его оклада, разделив 35 тысяч на 30. Получим коэффициент 1,17.

Далее подставляем все значения и показатели в нашу формулу:

Какие начисления влияют на расчет отпускных?

На предприятиях всех форм собственности существует практика совершения дополнительных выплат по различным поводам. Поэтому нужно четко понимать, какие из них (и как именно) следует учитывать при формировании отпускных сумм. Итак:

  • при расчетах необходимо учитывать надбавки за класс, выслугу лет и сложность выполняемой работы;
  • обязательно учитывается премия, которая приплюсовывается к сумме заработной платы. Однако в этом случае есть своя специфика – если работника премировали два раза за один месяц, то в расчет отпускных входит только одна премия. Если суммы премий неодинаковы, то решение о том, какую из них приплюсовать к окладу, принимает работодатель или главбух в качестве его законного представителя;
  • при расчете среднего заработка с учетом премиальных разовое премирование делят на число месяцев, которое фигурирует в формуле расчета отпускных, а затем результат приплюсовывается к месячному окладу;
  • важный момент – период начисления премии. Нужно помнить, что в расчет принимаются только премии за 2019 год. Например, если в январе 2019 года Петрову была начислена премия по итогам работы в 2019 году, то ее учитывать не нужно. А вот премия, которую выписали Петрову в марте 2019 года, обязательно приплюсовывается.

Премии и надбавки увеличат отпускные и позволят выбрать путевку получше

Выплаты, которые не учитываются в расчете отпускных

Кроме начислений, которые обязательно суммируются при расчете отпускных, есть и другая категория выплат. Бухгалтерам следует помнить, что при подсчетах не учитываются:

  • разовые начисления, связанные с командировочными поездками или выполнением особых поручений, а также премиальные суммы, начисленные за внесение рацпредложений или сделанные изобретения;
  • выплаты, начисленные сотрудникам компании к юбилеям, государственным или корпоративным праздникам;
  • поощрения за активность в общественной работе;
  • выплаты соцхарактера (пенсии, субсидии и пособия, связанные с инвалидностью);
  • выплаты, начисленные сотрудникам в виде компенсации за оплату проезда, питания и лечения в санатории;
  • поощрительные выплаты, начисленные за призовые места на конкурсах или спортивных состязаниях;
  • компенсации за купленную сотрудниками спецодежду, спецобувь или необходимые для работы гигиенические средства.

Калькулятор отпускных в 2019 году

Калькулятор отпускных в 2019 году — это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях.

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы.

Дата начала отпуска

Дата конца отпуска

В расчетный период сотрудник:

отработал какое-то время

не отработал ни одного дня

был принят на работу

Дата приема на работу

успел отработать в этом месяце какое-то время

не успел отработать в этом месяце ни одного дня

Зарплата за отработанные в этом месяце дни

РАСЧЕТ
№ [номер] от 21 августа 2019 г. среднего заработка,
сохраняемого за работником на время отпуска

Главный бухгалтер [ф.и.о. бухгалтера]

В расчете использованы справочники:

Расчет отпускных

Отпускные рассчитываются по следующей формуле:

В общем случае средний дневной заработок рассчитывается таким образом:

В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие выплаты расчетного периода учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка.

Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Поэтому перед выплатой отпускных рассчитайте средний месячный заработок работника для сравнения его с МРОТ по следующей формуле.

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Отпускные и НДФЛ

С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

Отпускные и страховые взносы

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы:

Учет отпускных при расчете налога при УСН

Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом:

«Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет наш онлайн-калькулятор.

Статья написана по материалам сайтов: raszp.ru, fin2019.com, glavkniga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector
Калькулятор ОТПУСКНЫХ В 2019 ГОДУ