+7 (499) 110-27-91  Москва

+7 (812) 385-74-31  Санкт-Петербург

8 (800) 550-74-53  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Признак расчета в кассовом чеке

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Возник такой вопрос по поводу реквизитов в онлайн чеке. Оплата от покупателя поступает на условиях 100%предоплаты. Предмет оплаты известен. В чеке указывается, наименование товара и Приход/Предоплата 100%. Т.е. Признак расчета- Приход, признак способа расчета- Предоплата 100%. Из консультаций выше поняли, что после отгрузки товара даже без каких-либо доплат за товар (т.е. при 100% предоплате) все равно надо пробивать чек на зачет аванса. Возникает вопрос какой Признак расчета и Признак способа расчета при этом должен быть указан в таком чеке? Не произойдет ли задвоение суммы выручки, переданной в ФНС, если единожды полученную сумму пробить в момент получения и в момент отгрузки товара. предоплата поступает от абонентов за услуги связи. Обычно предоплата 100%. В какой момент надо пробивать по ККМ чек о зачете аванса? Ежемесячно в последнее число месяца? Или когда закончилась внесенная сумма предоплаты? Не могли бы вы прислать ссылку на статью, где объяснялся бы смысл указания в чеке 7 вариантов Признаков способа расчета.

Ответ

Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт в области автоматизированного контроля учета выручки.

Признак расчета – «приход», признак способа расчета — «полный расчет».

Если аванс полностью покрывает стоимость покупки, поставьте ноль. Чтобы зачесть аванс или предоплату, выберите реквизит «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)».

Реквизит признак способа расчета, может принимать следующие значения:

— «ПРЕДОПЛАТА 100%» – полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
— «ПРЕДОПЛАТА» – частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
— «АВАНС» – предмет расчета неизвестен. Например, подарочный сертификат, комплекс услуг и т. п.
— «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» – полная оплата, в том числе с учетом аванса (предоплаты) в момент передачи предмета расчета
— «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» – частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
— «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
— «ОПЛАТА КРЕДИТА» – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит.

Это следует из приказа ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

Чек при окончательном расчете нужно пробивать, когда услуга в счет аванса оказана.

Александра Сорокина, начальника отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки управления оперативного контроля ФНС России

Как работать с кассовым аппаратом

Ситуация: как оформить кассовый чек при получении предоплаты

Сформируйте чек со следующими реквизитами:*
– признак расчета (тег 1054) – получение средств от покупателя (клиента) «приход»;
– предмет расчета (тег 1059) – наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета.

Предмет расчета (тег 1059) состоит из следующих реквизитов:*
– признак способа расчета (тег 1214). При получении аванса укажите «аванс», если получили предоплату, укажите «предоплата 100%», «частичная предоплата»;
– признак предмета расчета (тег 1212) – «платеж»;
– наименование предмета расчета (тег 1030) – укажите наименование товара, работы, услуги в соответствии с их маркировкой. Если определить предмет расчета невозможно, укажите «аванс»;
– способ оплаты (теги 1031, 1081). Например, если оплата наличными или электронными.

Такие правила установлены приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

Кроме того, в чеке указывайте и другие обязательные реквизиты, указанные в Законе от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, например цена, количество, стоимость и т. д.

При окончательном платеже с учетом ранее полученного аванса признак способа расчета (тег 1214) имеет значение «полный расчет», признак предмета расчета (тег 1212) – «товар», «услуга» или «работа», наименование предмета расчета (тег 1030) – точное наименование товара, работы, услуги. Сумма ранее внесенного аванса (предоплаты) указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» (тег 1215).*

Обратите внимание, плательщики НДС отражают в чеке сумму налога. При получении аванса укажите расчетную ставку 10/110 или 18/118 (тег 1199) и суммы НДС чека по расчетной ставке 10/110 или 18/118 (тег 1106 или 1107).

Пример печати кассового чека при предоплате и окончательной оплате услуг

«Альфа» 3 июля получила от гражданина аванс за услуги на сумму 3000 руб. 10 июля «Альфа» оказала услуги, человек окончательно рассчитался в сумме 5000 руб.

Кассир «Альфы» пробил кассовые чеки:
– 3 июля на сумму 3000 руб. с признаком способа расчета «аванс» либо «частичная предоплата» в зависимости от того, известен ли предмет расчета, признак предмета расчета и прочее;
– 10 июля на сумму 5000 руб. с признаком способа расчета – «полный расчет», с признаком предмета расчета – «услуги», в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» указано 3000 руб.

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 13-14, июль 2017

Как оформить онлайн-чек, если покупатель вносит аванс

Какие реквизиты должны быть в чеке на аванс и предоплату, ФНС России определила в приказе от 21.03.17 ММВ-7-20/229@. Так, чек на предварительную оплату должен включать признак расчета «Приход» и два допреквизита:* признаки способа расчета и предмета расчета. Признак способа расчета — способ, которым покупатель расплатился. Например, полностью или авансом. Налоговики разрешают указывать реквизит целиком или заменить его цифрой (см. врезку ниже). Признак предмета расчета — за что покупатель заплатил деньги. Например, за товар, работу или услугу.

Признак способа расчета в чеке можно заменить цифрой

В электронном чеке онлайн-кассы необязательно полностью писать признак способа расчета. Его можно заменить цифрами. Возможные варианты формата реквизита «признак способа расчета» даны в таблице 28 приказа ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@. Их всего семь:*

— полная предоплата до момента передачи товара или услуги — 1;
— частичная предоплата до момента передачи товара или услуги — 2;
— аванс — 3;
— полная оплата, в том числе с учетом аванса в момент передачи товара или услуги, — 4;
— частичная оплата в момент передачи товара или услуги с последующей оплатой в кредит — 5;
— передача товара или услуги с последующей его оплатой в кредит — 7;
— оплата товара или услуги после его передачи с оплатой в кредит — 9

Если вы сами нашли ошибку, сформируйте чек коррекции. Как оформить чек с учетом новых допреквизитов, зависит от того, что внес покупатель — предоплату или аванс.

Как заполнить чек на предоплату

Когда вы можете идентифицировать будущую покупку, пробивайте чек с признаком способа расчета «Предоплата». Например, вы заключили с покупателем договор на изготовление нескольких предметов мебели и получили предоплату 50%.*

Заполните в чеке наименование покупки, но насколько подробно приводить информацию в бумажном чеке, вы решаете сами. Кассир вправе не пробивать в чеке все заказанные позиции, а привести обобщенное название — «мебель». Либо привести ссылку на реквизиты договора, в котором есть информация о товаре или услуге (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Чтобы оформить чек, выберите в настройках кассового аппарата признак способа расчета «Предоплата» или «Частичная предоплата», а также признак предмета расчета — «Товар», «Работа» или «Услуга».

Покупатель внес предоплату 50% по договору на покупку дивана № 1015 от 15.06.2017. В онлайн-чеке кассир укажет признак расчета «Приход», признак способа расчета «Предоплата» или «Частичнаяпредоплата».

Дополнительно кассир внес в чек реквизиты договора, а в качестве признака предмета расчета выбрал «Товар» и номенклатуру для частичной оплаты «Диван».

Образец 1. Чек на предоплату по договору

Кликайте на картинки, чтобы увеличить

Как заполнить чек на аванс

Когда наименование покупки на момент получения предварительной оплаты неизвестно, выберите признак расчета «Приход», а признак способа расчета — «Аванс». При пробитии чека укажите признак предмета расчета — «Платеж», наименование товара, работы или услуги заполнять не нужно.*

Покупатель забронировал банкетный зал в ресторане и внес предоплату — 5000 руб. Продавец не знает, какие именно позиции и в каком количестве будут заказаны, поэтому в чеке кассир указал признак способа расчета — «Аванс».

Образец 2. Чек на аванс

Как оформить окончательную оплату

Когда покупатель рассчитается за покупку, пробейте чек на окончательную сумму. Правила едины независимо от того, как продавец провел предварительную оплату.

В окончательном чеке укажите все обязательные реквизиты: наименование покупки, ее количество и фактическую стоимость. Выберите признак предмета расчета в окончательном чеке (табл. 29из приказа ФНС России от 21.03.17 ММВ-7-20/229@). Признак способа расчета поставьте «Полный расчет».

Чек пробейте только на сумму окончательного расчета. Если аванс полностью покрывает стоимость покупки, поставьте ноль. Чтобы зачесть аванс или предоплату, выберите реквизит «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)».*

Покупатель полностью расплатился за покупку сотового телефона LG G6 H870DS. В окончательном чеке кассир укажет признак способа расчета «Полный расчет», а в качестве признака предмета расчета — «Товар». Сумму предварительной оплаты он отразит в поле «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)». Итоговая сумма по чеку будет равна общей стоимости покупки.

Это интересно:  Горячая линия здравоохранения России круглосуточно

Образец 3. Чек на зачет аванса

Онлайн-ККТ: реквизиты кассового чека и БСО в формате фискальных данных 1.1

Структура реквизита «Предмет расчета» (тег 1059) в кассовом чеке или БСО может принимать следующие значения.

Наименование реквизита Тег Обязателен Форма:
П – печатная
Э – электронная
Возможные значения реквизита*
Признак способа расчета* 1214 Да ПЭ «ПРЕДОПЛАТА 100%» – полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
«ПРЕДОПЛАТА» – частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
«АВАНС» – предмет расчета неизвестен. Например, подарочный сертификат, комплекс услуг и т. п.
«ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» – полная оплата, в том числе с учетом аванса (предоплаты) в момент передачи предмета расчета
«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» – частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
«ОПЛАТА КРЕДИТА» – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит

Это следует из таблицы 20 приложения 2 к приказу ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

* Предприниматели на патенте, упрощенке, ЕСХН, ЕНВД (за исключением торговли подакцизными товарами) вправе до 1 февраля 2021 года не указывать данные реквизиты в кассовом чеке и БСО (п. 2 примечания к таблице 20 приложения 2 к приказу ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229).

Учет авансов и предоплат в кассовых чеках начинается 1 июля 2019 года

Когда следует применять ККТ при авансовых расчетах

В сфере торговли и услуг нередко возникают ситуации, когда продавцу или покупателю удобно, а бывает и взаимовыгодно, разнести во времени момент оплаты и момент получения товара или услуги. Федеральным законом от 22 мая 2003 года №54-ФЗ установлено, что при каждом расчете должна применяться контрольно-кассовая техника. Расчетом, в рамках 54-ФЗ, принято считать, в том числе, прием и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов.

Таким образом, ККТ должна применяться как при получении предварительной оплаты или аванса, так и в момент зачета предоплаты или аванса при передаче товара или оказания услуги. А также, когда продавец производит отгрузку товара в счет будущих платежей, т.е. продает в рассрочку (предоставляет кредит). А также, когда продавец принимает денежные средства за ранее отпущенный товар в счет погашения предоставленного кредита. В каждом из этих случаев, которые отличаются способами расчета, продавец обязан сформировать кассовый чек и передать его покупателю.

Как регистрировать на кассе предоплаты и авансы

Современные онлайн-кассы способны регистрировать расчеты несколькими способами, каждый из которых имеет свои условия применения и обозначения в бумажной и электронной формах кассового чека. В электронной форме кассового чека признак способа расчета обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую. В бумажной форме кассового чека признак способа расчета может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака способа расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2019 года ФНС начинает учитывать признак способа расчета, передаваемый в кассовом чеке.

  • ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ – это самый распространенный способ расчет – полная оплата в момент передачи предмета расчета, в том числе полностью предоплаченного, например, в интернет-магазине;
  • ПРЕДОПЛАТА 100% и ПРЕДОПЛАТА – понятно из названия – полная или частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета с последующим его получением. Типичный пример полной предоплаты – оплата товара в интернет-магазине. При доставке товара должен быть пробит чек с признаком способа расчета ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ;
  • АВАНС – также предварительная оплата, но только не определенного на момент оплаты товара. Типичный пример – подарочная карта, номиналом которой можно оплатить любой из предоставленных товаров;
  • ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ — частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
  • ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
  • ОПЛАТА КРЕДИТА – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Кроме признака способа расчета за товар в кассовом чеке присутствует и признак самого предмета расчета. Признак предмета расчета в электронной форме кассового чека также обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую. В бумажной форме кассового чека признак предмета расчета также может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака предмета расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2019 года ФНС начинает учитывать признак предмета расчета, передаваемый в кассовом чеке.

  • ТОВАР, ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР – при оплате товара в момент передачи, при передаче предоплаченного товара, при последующей оплате (доплате) указанного в позиции товара;
  • УСЛУГА – те же случаи для услуги;
  • ПЛАТЕЖ – если регистрируется предварительный платеж, аванс или оплата кредита;
  • Существуют и другие признаки предмета расчета, например, РАБОТА, АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ЗАЛОГ и т.д.

Как учитываются на кассе предоплаты, авансы, последующие оплаты

Внесенная ранее предоплата или аванс учитываются в кассовом чеке при расчете отдельной формой оплаты ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с ранее проведенной предварительной оплатой.

Предоставление кредита учитываются в кассовом чеке отдельной формой оплаты ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с последующей оплатой в счет предоставленного кредита.

В каждом кассовом чеке указывается хотя бы одна из форм оплат, которые установлены приказом ФНС от 21 марта 2017 г. N ММВ-7-20/229@.

  • НАЛИЧНЫМИ – указывается сумма расчета по чеку наличными;
  • БЕЗНАЛИЧНЫМИ — указывается сумма расчета по чеку любым безналичным способом;
  • ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС) – указывается сумма зачета из ранее произведенных оплат. В этой строке показывается сумма оплаты за указанный в чеке товар ранее проведенной оплатой;
  • ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ) – указывается сумма предоставленного кредита за указанный в чеке, но неоплаченный товар;
  • ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ или ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ(ОБМЕН) – указывается сумма расчета при исправлении кассового чека без изменения предмета расчета и суммы расчета.

ВАЖНО При исправлении допущенной в кассовом чеке ошибки необходимо включать в новый чек фискальный признак исправляемого чека. См. Исправление ошибок в чеке.

Когда нужно показывать в чеках предоплату и постоплату

Требование закона о применении ККТ при зачете ранее сделанных предоплат или авансов вступает в силу с 1 июля 2019 года. До этого момента пробивать кассовый чек можно только при получении денежных средств. Однако уже и сейчас при расчетах можно учитывать полученные авансы. Это позволит вам подготовиться к тому моменту, когда ФНС начнет контролировать правильность оформления авансов и предварительных оплат.

ВАЖНО ДЛЯ ИП До 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). При этом другие реквизиты, присущие каждому предмету расчета, такие как признак предмета расчета и признак способа расчета, которые используются при авансовых расчета, в большинстве случаев обязательно должны быть указаны в кассовом чеке.

Дополнительный вопрос для плательщиков НДС – как отразить налог в кассовых чеках при различных комбинациях признаков способа расчета и предмета расчета. Особый контроль ФНС установлен именно за этим параметром.

Учитывая новизну и сложность внедрения учета авансов, предоплат и последующих оплат при проведении расчетов, мы подготовили образцы применения некоторых реквизитов кассового чека, формируемых при указанных расчетах. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов с использованием авансов и предварительных оплат, а также отражения в чеках налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе методических указаний ФНС.

  • ПРИМЕР 1 Кассовые чеки с полной предоплатой налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС или применяющего нулевую ставку НДС.
  • ПРИМЕР 2 Кассовые чеки с полной предоплатой плательщика НДС.
  • ПРИМЕР 3 Кассовые чеки с частичной предоплатой и дальнейшей постоплатой после передачи товара, 2 варианта.
  • ПРИМЕР 4 Кассовые чеки с полной предоплатой одного товара и частичной другого.
  • ПРИМЕР 5 Кассовые чеки с использованием авансового платежа, 3 варианта.
  • ПРИМЕР 6 Кассовые чеки ИП, которые имеют право до 01.02.2021 не указывать при расчетах наименование товара и его количество, 2 варианта.

Нужно не забывать, что ККТ является первичным звеном глобальной системы ФНС по контролю за расчетами. Некорректная регистрация расчета на ККТ может привести к претензиям со стороны налоговых органов. Образцы применения новых реквизитов в кассовом чеке помогут вам настроить кассовое ПО и правильно отражать в чеке признак предмета расчета, признак способа расчета и формы оплаты.

Образцы применения новых реквизитов предоставляются лицам, имеющим договор о технической поддержке с ООО «РЕМКАС», которая включает в себя, в том числе, информационно-правовую и методическую поддержку.

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП

Это интересно:  Листок нетрудоспособности по беременности и родам

В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.

Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.

Онлайн-кассы: что указывать в новом кассовом чеке

Приказом от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее — Приказ) ФНС России утвердила дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов, обязательные к использованию. Документ ждали давно и с нетерпением, ведь он устанавливает обязательные к применению форматы фискальных документов и касается всех продавцов, которые перешли (готовятся перейти) на онлайн-ККТ.

Утверждение дополнительных реквизитов и форматов фискальных документов потребовалось после вступления 15.07.2016 в силу новой редакции Феде­рального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ). Напомним, что по новым правилам продавцам вместо кассовых аппаратов «старого» образца необходимо использовать онлайн-ККТ с функцией передачи фискальных документов в налоговую инспекцию.

1С:ИТС

Подробный комментарий экспертов 1С к Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес поправки в Закон № 54-ФЗ, читайте в справочнике «Комментарии к законам, письмам и решениям судов» в разделе «Юридическая поддержка».

Режимы применения ККТ

При регистрации кассовой техники в налоговом органе необходимо указать, как она будет использоваться. Для этого применяется ряд дополнительных реквизитов, который включает, в том числе, такие реквизиты, как признак применяемой системы налогообложения; признак ККТ для расчетов только в интернете; признак проведения лотереи и др.

Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения № 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных:

  • автономный режим — режим функционирования ККТ, не предусматривающий передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (ОФД). Такой режим возможен, если ККТ используется в отдаленной от сетей связи местности (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
  • режим передачи данных — режим функционирования ККТ, предусматривающий обязательную передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД;
  • автоматический режим — режим применения ККТ в составе автоматического устройства для расчетов при осуществлении расчетов с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме с применением ККТ без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя (кассира).

Форматы фискальных документов

Фискальный документ — это фискальные данные, представленные по установленным форматам на бумажном носителе и (или) в электронной форме (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ) — информация, которую получает налоговый орган от налогоплательщика.

Приказ утверждает три версии форматов фис­кальных документов (ФФД) — 1.0, 1.05 и 1.1 (Таблица 3). Согласно пункту 2 Приказа формат 1.0 утрачивает силу с 01.01.2019.

В Таблице 4 Приложения № 2 к Приказу приведен общий перечень реквизитов фискальных документов, более 100 наименований. Основные реквизиты устанавливаются Законом № 54-ФЗ, дополнительные — Приказом.

Приказом предусмотрено 11 фискальных документов (Таблица 6). Каждому фискальному документу соответствует свой набор реквизитов:

  1. Отчет о регистрации (Таблица 7).
  2. Отчет об изменении параметров регистрации (Таблица 7, 8).
  3. Отчет об открытии смены (Таблица 17).
  4. Отчет о текущем состоянии расчетов (Таблица 18).
  5. Кассовый чек (Таблица 19).
  6. Кассовый чек коррекции (Таблица 30).
  7. Бланк строгой отчетности (БСО) (Таблица 19).
  8. Бланк строгой отчетности коррекции (Таблица 30).
  9. Отчет о закрытии смены (Таблица 32).
  10. Отчет о закрытии фискального накопителя (Таблица 33).
  11. Подтверждение оператора (Таблица 34).

Как видно, кассовый чек и БСО, а также кассовый чек коррекции и бланк строгой отчетности коррекции имеют одинаковый состав реквизитов (см. Таблицы 19 и 30).

Некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном. При этом состав реквизитов ФД может различаться (см., например, Таблицу 5 Приказа). Необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу).

Что нового в реквизитах кассового чека (БСО)

Наиболее распространенными фискальными документами являются кассовый чек и бланк строгой отчетности.

Среди новых реквизитов кассового чека (БСО) можно, к примеру, выделить:

  • телефонный или электронный адрес покупателя (Тег* 1008);
  • предмет расчета (Тег 1059);
  • признак предмета расчета (Тег 1212);
  • признак расчета (Тег 1054);
  • признак способа расчета (Тег 1214).

Если покупателю (клиенту) кассовый чек (БСО) передается в электронной форме, то должны указываться абонентский номер покупателя или адрес его электронной почты (Тег 1008).

В чеке (БСО) должна быть информация о применяемой системе налогообложения (Тег 1055).

Обратите внимание, если при постановке кассы на учет в налоговом органе можно указать несколько применяемых систем налогообложения, то в кассовом чеке (БСО) должна быть указана только одна из них (Тег 1055) (см. Таблицу 5).

Остановимся подробнее на новых реквизитах предмет расчета; признак предмета расчета; признак расчета; признак способа расчета.

. «Предмет расчета» и «Признак предмета расчета»

В соответствии с Таблицей 20 реквизит «предмет расчета» (Тег 1059) представляет собой наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета. Включает такие данные, как «признак предмета расчета»; «признак способа расчета; данные поставщика и его ИНН; наименование предмета расчета, единица измерения, количество; код товарной номенклатуры; цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок; сведения о НДС — размер НДС за единицу предмета расчета, ставка, сумма НДС за предмет расчета; стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок; дополнительный реквизит предмета расчета.

Одно из интересных нововведений законодателя — обязанность продавца указывать в кассовом чеке значения реквизита «признак предмета расчета» (Тег 1212).

Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета (товар, работу, услугу, платеж, выплату, иной предмет расчета) и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:

  • реализуемый товар, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар) — «ТОВАР» или «Т»;
  • реализуемый подакцизный товар (наименование и иные сведения, описывающие товар) — «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ»;
  • выполняемая работа (наименование и иные сведения, описывающие работу) — «РАБОТА» или «Р»;
  • оказываемая услуга (наименование и иные сведения, описывающие услугу) — «УСЛУГА» или «У»;
  • аванс, задаток, предоплата, кредит, взнос в счет оплаты, пени, штраф, вознаграждение, бонус и иной аналогичный предмет расчета — «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В»;
  • вознаграждение пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом — «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ».

. «Признак расчета» и «Признак способа расчета»

Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит «признак расчета» (Тег 1054) может принимать значения:

  • приход — при получении средств от покупателя (клиента), например, получение оплаты за проданные товары;
  • возврат прихода — возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, например, выдача покупателю денег при возврате им товара;
  • расход — выдача средств покупателю (клиенту), например, при сдаче металлолома,
  • возврат расхода — получение средств от покупателя (клиента), выданных ему; например, если лицо забирает обратно сданный металлолом.

Оплату характеризует еще один реквизит чека — «признак способа расчета» (Тег 1214), у него 7 значений:

1. Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета — значение «ПРЕДОПЛАТА 100 %» или «1»;

2. Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета — «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;

3. Аванс — «АВАНС» или «3»;

4. Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»;

5. Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит — «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;

6. Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит — «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;

7. Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) — «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9».

Как видно, понятия «предоплата» и «аванс» для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.

В заключение

Указанный Приказ зарегистрирован в Минюсте России 13.04.2017 (№ 46361), опубликован 14.04.2017 на официальном интернет-портале правовой информации, вступил в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.

Все преимущества и недостатки нового порядка пользователи ККТ смогут оценить уже совсем скоро. Для большинства налогоплательщиков срок перехода на онлайн-ККТ — с 01.07.2017.

1С:ИТС

О сроках перехода на онлайн-ККТ в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения см. в справочнике «Контрольно-кассовая техника» в разделе «Юридическая поддержка».

В решения «1С:Предприятие 8» в соответствии с утвержденным приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ необходимые изменения в части поддерживаемого функционала внесены с выходом очередных версий. О сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».

От редакции. Во всех регионах страны квалифицированные партнеры фирмы «1С», хорошо знающие актуальное законодательство и имеющие опыт работы с контрольно-кассовой техникой, оказывают поддержку при переходе на новый порядок применения ККТ и подключения к ОФД. Подробнее см. на сайте в разделе «Центры компетенции по 54-ФЗ».

Новые правила 54-ФЗ: авансы

Продолжаем серию публикаций, которые помогут разобраться в поправках.

В соответствии с п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в большинстве случаев ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчетов, осуществляемых в безналичном порядке в сети интернет. А термин «расчеты» теперьвключает не только получение аванса, но и их зачет или возврат.

Это интересно:  Принятие наследства по истечении установленного срока

До 1 июля 2019 года в обязательном порядке ККТ необходимо применять только при взаимодействии с «деньгами» (или электронными средствами платежа) — при получении оплаты либо в качестве аванса, либо при расчете за уже переданные покупателю товары, оказанные работы, выполненные услуги.

Оформлять чеки при зачете авансов в счет реализованных товаров, работ, услуг вы вправе уже сейчас, но не обязаны (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2019 N 192-ФЗ). При этом обязанность передать такой чек покупателю в бумажной форме установлена лишь для расчетов, когда пользователь и покупатель вступают в непосредственное взаимодействие (например, покупатель расплачивается наличными в кассе компании или картой в торговой точке). Для расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом), при зачете или возврате предварительной оплаты (авансов), ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям (клиентам) также только в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (п. 2.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, ред. от 03.07.2019).

В отношении «авансовых» чеков в этом году также придется учитывать возможности используемой вами ККТ, поскольку не для всех утвержденных ФНС форматов фискальных документов необходимые реквизиты являются обязательными.

Перечень реквизитов кассового чека установлен п.1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ. Помимо них Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию. Причем недавно Минюст зарегистрировал Приказ ФНС РФ от 09.04.2019 N ММВ-7-20/207@ с изменениями реквизитов и форматов кассовых чеков, который применяется с 6 августа 2019 года.

Нас в частности интересует реквизит «признак способа расчета» (тег 1214). Значения этого реквизита и перечень оснований для присвоения ему соответствующих значений указаны в таблице 28 Приложения 2 к Приказу ФНС N ММВ-7-20/229@ (в ред. Приказа ФНС России от 09.04.2019 N ММВ-7-20/207@).

Значение реквизита

Перечень оснований для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита

Формат в печатной форме

Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета

Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета

Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета

Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит

«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»

Передача предмета расчета без его оплатыв момент его передачи с последующей оплатой в кредит

«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»

Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)

Как видим реквизит «признак способа расчета» охватывает не только операции, непосредственно связанные с оплатой, но и зачет ранее сделанных платежей при передаче товаров (принятии заказчиком результатов выполненных работ и т.п.) и передачу товаров (приемку работ, услуг) без оплаты.

Реквизит является обязательным для форматов 1.05 и 1.1 (но может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05). В формате 1.0 реквизит рекомендуется включать в кассовый чек (таблица 20).

Также Приказ ФНС N ММВ-7-20/229@ ввел реквизиты для указания в чеках сумм, соответствующих указанным выше значениям реквизита «признак способа расчета» (таблица 4 Приложения 2 к Приказу ФНС N ММВ-7-20/229@). Они конкретизируют как именно была проведена оплата — наличными, электронными, либо в иной форме.

Тег

Наименование реквизита

Заголовок реквизита в печатной форме

Признак реквизита для форматов фискальных данных (ФФД)

Описание реквизита

Заголовок реквизита в электронной форме

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

Обязателен для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1), независимо от формы чека (печатной или электронной)

Сумма расчета с учетом скидок, наценок и НДС, указанная в кассовом чеке (БСО) или сумма коррекции, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции)

Сумма по чеку (БСО) наличными

Включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате наличными денежными средствами

Обязателен для электронной формы чека для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1).

Сумма по чеку (БСО) электронными

Включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате электронными средствами платежа

Обязателен для электронной формы чека для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1).

Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)

«ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)» или может не печататься

В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате ранее внесенной предоплатой (зачетом аванса)

Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.

Является рекомендованным для ФФД 1.0.

Сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)

«ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ)» или может не печататься

В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая последующей уплате (в кредит)

Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.

Является рекомендованным для ФФД 1.0.

Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением

«ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ» или может не печататься

В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате встречным предоставлением покупателем (клиентом) пользователю предмета расчета, меной и иным аналогичным способом

Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.

Является рекомендованным для ФФД 1.0.

Ведомство дает такие пояснения по включению в чек указанных реквизитов:

  1. Любой из реквизитов «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031), «сумма по чеку (БСО) электронными» (тег 1081), «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215), «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216), «сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма оплаты соответственно наличными или электронными средствами платежа, предоплатой, сумма оплаты кредитом или встречным предоставлением отлична от нуля.
  2. Сумма значений указанных реквизитов должна быть равна значению реквизита «сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» (тег 1020), то есть итоговой сумме по чеку (это требование не касается ККТ с форматом фискальных данных 1.0)

Напомним, что с 01.01.2019 ФФД 1.0 утрачивает силу и все пользователи обязаны будут использовать в контрольно-кассовой технике форматы версий 1.05 или 1.1. (п.2 Приказа ФНС N ММВ-7-20/229@). Налоговые органы обещают, что при переходе с ФФД 1.0 на 1.05 замена фискального накопителя не потребуется (Письма ФНС РФ от 12.02.2019 N ЕД-4-20/2586, от 19.01.2019 N ЕД-4-20/872@).

Таким образом, с 1 января 2019 года все используемые модели ККТ должны будут обеспечивать возможность формирования реквизитов с тегами 1215, 1216, 1217. А с 1 июля 2019 года их указание в чеках станет обязательным при использовании соответствующего способа расчета.

Для облегчения пользователям ККТ перехода на новый порядок на сайте ФНС России были опубликованы рекомендации по формированию кассовых чеков при осуществлении различных видов расчетов. В частности, в Примере 3 «Продажа собственных товаров в оптовой торговле» рассмотрен порядок оформления кассовых чеков для ФФД 1.0, 1.05, 1.1 в ситуации с предоплатой (разные варианты по нескольким товарам — 100% и частичная предоплата), последующей отгрузкой и погашением долга в два этапа (то есть всего в этой ситуации оформляется четыре кассовых чека).

Сейчас рекомендации ФНС на сайте доступны частично — ведомство их актуализирует. Поскольку именно на налоговые органы возложена обязанность информировать организации, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по вопросам применения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, обновленные рекомендации вводятся как «методические указания» — то есть в качестве обязательных документов (п.5 ст.4.1, п.7 ст.7 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции, Письма ФНС России от 03.07.2019 N ЕД-4-20/12718, от 03.07.2019 № ЕД-4-20/12717@).

Статья написана по материалам сайтов: www.remkas.ru, buh.ru, www.klerk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector